Головна

всі книги   до розділу   зміст
2 4 5 8 9 10 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 24 25 26 29 30 32 33 35 36 37 38 39 42 43 44 46 47 48 49

з 2. Правове регулювання валютних операцій

Закон Російської Федерації «Про валютне регулювання і валютний контроль» до валютних операцій відносить операції, пов'язані з переходом права власності і інакших прав на валютні цінності, в тому числі операції, пов'язані з використанням як засіб платежу іноземної валюти і платіжні документи у іноземній валюті, а також ввезення, вивіз і пересилка в Російську Федерацію і з Російської Федерації валютних цінностей, здійснення міжнародних грошових переказів.

Операції з іноземною валютою і цінними паперами у іноземній валюті поділяються на поточні і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.

Здійснення поточних валютних операцій пов'язане: - з переказами в РФ і з РФ іноземної валюти для здійснення розрахунків без відстрочки платежу по експорту і імпорту товарів, робіт і послуг, а також для здійснення розрахунків, пов'язаних з кредитуванням експортно-імпортних операцій на термін не більш 180 днів; - отриманням і наданням фінансових кредитів на термін не більш 180 днів; - з переказами в РФ і з РФ відсотків, дивідендів і інакших доходів по внесках, інвестиціях, кредитах і інших операціях, пов'язаних з рухом капіталу; - з переказами неторгового характеру в РФ і з РФ, включаючи перекази сум заробітної плати, пенсії, аліментів, спадщини, а також інші аналогічні операції.

Під валютними операціями, пов'язаними з рухом капіталу, розуміються: - прямі інвестиції, т. е. вкладення в статутний капітал підприємства з метою видобування доходу і отримання прав на участь в управлінні підприємством; - портфельні інвестиції, т. е. придбання цінних паперів; - перекази в оплату права власності на будівлі, споруди і інакше майно, включаючи землю і її надра, що відноситься по законодавству країни його місцезнаходження до нерухомого майна, а також інакших прав на нерухомість; - надання і отримання відстрочки платежу на термін більш 180 днів по експорту і імпорту товарів, робіт і послуг; - надання і отримання фінансових кредитів на термін більш 180 днів; - всі інакші валютні операції, що не є поточними валютними операціями.

У відповідності зі ст. 5 Закону Російської Федерації «Про банки і банківську діяльність» в редакції від 3 лютого 1996 р. для здійснення банківських валютних операцій кредитні організації повинні отримати в Центральному банку РФ спеціальні лицензии1, які діляться на наступні види: - ліцензії· на здійснення банківських операцій (за винятком залучення у внески коштів фізичних осіб) з коштами в рублях і іноземній валюті; - ліцензії на залучення у внески коштів фізичних осіб в рублях або в рублях і іноземній валюті.

Для отримання ліцензії, що передбачає операції з коштами у іноземній валюті, а також генеральній ліцензії встановлюється мінімальний розмір власних коштів (капіталу) в 30 млрд. рублів.

Небанківської кредитної організації для отримання ліцензії, що передбачає операції з коштами у іноземній валюті, встановлюється мінімальний розмір власних коштів (капіталу) в 7,5 млрд. рублів.

Банкам, що Знову створюються при дотриманні вимог до капіталу, технічних і кваліфікаційних вимог Банку Росії можуть бути видані ліцензії на здійснення банківських операцій з коштами в рублях і іноземній валюті (без залучення у внески коштів фізичних осіб).

Ліцензія, що передбачає здійснення операцій з коштами у іноземній валюті, дає право на встановлення прямої

1 СЗ РФ. 1996. №6. Ст. 492.

кореспондентських відносин з необмеженим числом іноземних банків.

Одночасно з ліцензією, що передбачає операції з коштами у іноземній валюті, або після її отримання банку може бути видана ліцензія на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів. Такі банки повинні мати в своєму розпорядженні статутний капітал в розмірі, еквівалентну 5 млн. ЕКЮ.

Діючі банки, що клопочуться про розширення кола операцій, що виконуються ними, повинні мати стійке фінансове положення, т. е. протягом останніх 6 місяців виконувати обов'язкові резервні вимоги Банка Росії, економічні нормативи, не мати збитків і заборгованості перед бюджетом, державними позабюджетними фондами, а також відповідати наступним вимогам.

Для отримання ліцензії на здійснення банківських операцій з коштами в рублях і іноземній валюті (за винятком залучення у внески коштів фізичних осіб), ліцензії на залучення у внески коштів фізичних осіб в рублях і іноземній валюті, а також для розширення кола операцій, що здійснюються, мати в своєму розпорядженні капітал в розмірі, еквівалентну 5 млн. ЕКЮ. Генеральна ліцензія крім названих операцій дає право у встановленому порядку відкривати філіали за рубежем і/або придбавати акції (частки статутного капіталу) кредитних організацій нерезидентів.

Для отримання генеральної ліцензії банк повинен мати право на виконання всіх банківських операцій з коштами в рублях і іноземній валюті (наявність ліцензії на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів не є обов'язковою), мати в своєму розпорядженні капітал в розмірі, еквівалентну 5 млн. ЕКЮ, і позитивним висновком підрозділу інспектування Банку Росії за результатами комплексної інспекційної перевірки, завершеної не пізніше ніж за три місяці до представлення документів в Головне управління Центрального банку РФ.

Таким чином, всі валютні операції здійснюються через уповноважені банки, т. е. банки, що мають спеціальну валютну ліцензію.

ЗаконЬдательством передбачене широке коло прав резидентів і нерезидентів на здійснення різного роду валютних операцій.

У відповідності зі ст. 5 закону про валютне регулювання резиденти можуть мати рахунки у іноземній валюті в уповноважених банках, мати рахунки в іноземних банках - тільки з дозволу Банка Росії на умовах, їм що встановлюються.

У відповідності з п. 28 Інструкції Центрального банку РФ від 29 червня 1992 р. № 7 «Про порядок обов'язкового продажу підприємствами, об'єднаннями і організаціями частини валютної виручки

через уповноважені банки і проведення операцій на внутрішньому валютному ринку Російській Федерації» підприємства несуть відповідальність за недотримання порядку зарахування валютної виручки на свої рахунки в уповноважених банках Російської Федерації. За подібні порушення підприємства підлягають штрафові, що накладається податковими органами в розмірі всієї прихованої виручки у іноземній валюті або рублевого еквівалента суми штрафу по поточному курсу Банку Росії. Під прихованою виручкою у іноземній валюті відповідно до листа Державною. податкової служби РФ від 27 серпня 1993 р. «Об застосування штрафних санкцій за порушення порядку зарахування валютної виручки на рахунки в уповноважених банках Російської Федерації» потрібно розуміти виручку, не зараховану на рахунки в уповноважених банках на території РФ, незалежно від відображення її в бухгалтерському обліку підприємств, якщо інакше не дозволене Банком Росії. Даний вигляд правопорушення є одним з поширених способів приховання доходів від оподаткування.

Нерезиденти мають право мати валютні рахунки як в Російській Федерації, так і за межею.

Нерезиденти можуть мати рублевие рахунки з різним правовим режимом. Згідно п. 16 Інструкції ЦБ РФ від 16 липня 1993 р. «Про порядок відкриття і ведіння уповноваженими банками рахунків нерезидентів у валюті Російській Федерації» уповноважені банки РФ можуть відкривати нерезидентам три вигляду рублевих рахунків: рахунок типу «Т» («поточні»), спеціальні рахунки типу «І» (інвестиційні) і рахунки фізичних осіб нерезидентів.

Рублевие рахунки типу «Т» відкриваються для наступних категорій нерезидентів: - підприємствам, установам і організаціям, що мають на території нашої країни філіали і представництва; - банкам і інакшим кредитним установам, що мають на території РФ свої представництва; - міжнародним організаціям, що мають на території РФ свої представництва і філіали; - іноземним дипломатичним, торговим і інакшим офіційним представництвам.

Названий тип рахунку відкривається тільки для обслуговування експортно-імпортних операцій перерахованих суб'єктів, а також для забезпечення діяльності їх філіали і представництв.

Нерезиденти, що не мають на території Росії філіали і представництв, а також фізичні особи-нерезиденти можуть здійснювати поточні платежі в рублях через рахунки, відкриті ними в банках-нерезидентах.

Перелік операцій, які можуть здійснюватися по рублевому рахунку типу «Т», даний в Інструкції Центрального банку РФ від 16 липня 1993 р. і є вичерпним. До названих операцій відносяться, наприклад, зарахування на даний рахунок коштів, що поступили від резидентів за поставлені в РФ товари (виконані роботи, надані послуги), виручка в рублях від продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку РФ; кредити в рублях; кошти, отримані від реалізації різних цінних паперів. До розрахункових операцій відносяться наступні: платежі на користь резидентів за поставлені ними за межі країни товари, а також за зроблені ними роботи (надані послуги); перекази коштів на депозитні рахунки, оплата облігацій і інакші платежі.

Центральний банк РФ заборонив власникам рахунків типу «Т» здійснювати купівлю іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Росії за рахунок коштів, що знаходяться на вказаних рахунках, і переводити які-небудь суми на рахунки типу «І».

Власники рублевих рахунків типу «Т» можуть отримувати готівку грошові кошти в порядку, встановленому для резидентів-юридичних осіб, тільки для виконання ними зобов'язань по оплаті труда своїх працівників, виплати командировочних і для здійснення дрібних термінових поточних платежів.

Нерезиденти-юридичні особи можуть відкривати в уповноважених банках Російської Федерації спеціальні рублевие рахунки типу «І» для здійснення ними інвестиційної діяльності, на які можуть зараховуватися: - виручка в рублях від продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку РФ; - дивіденди по акціях, відсотки по облігаціях; кошти, належні власнику рахунку, від реалізації активів ліквідованих підприємств; - суми від реалізації акцій, часткою участі, объ-^ ектами іноземних інвестицій, що є на території РФ; - інакші види надходжень.

Кошти з даного вигляду рахунків можуть перераховуватися для купівлі іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку; придбання підприємств, що приватизуються, підприємств з іноземними інвестиціями або їх акцій і інакших цілей. Відповідно до раніше названої Інструкції Центрального банку РФ перелік операцій, які можуть здійснюватися по рублевому рахунку типу «І», також є вичерпним.

Центральний банк РФ заборонив зараховувати на рублевие рахунки типу «І» засобу, отримані їх власниками в кредит. Не допускається надання кредиту за рахунок коштів, що знаходяться на рублевих рахунках типу «І». На ці рахунки не дозволяється переводити

гроші з рахунків типу «Т».. і рублевих кореспондентських рахунків банків-нерезидентів. Кошти, що знаходяться на рахунках типу «І», не можуть бути використані для купівлі депозитних сертифікатів банків і різних облігацій (включаючи державні), їх не можна переказувати на інші рублевие рахунки типу «І», рублевие кореспондентські рахунки банків-нерезидентів і рахунки типу «Т», відкриті на ім'я інших осіб.

Рублевие рахунки фізичним особам-нерезидентам відкриваються уповноваженими банками для зарахування їх особистих доходів в рублях і оплати поточних рублевих витрат під час мешкання на території РФ. З цих рахунків не можуть оплачуватися витрати, пов'язані з інвестиційними операціями. Рублевие рахунки фізичних осіб-нерезидентів можуть бути відкриті тільки в російських уповноважених банках. Банки-нерезиденти не мають право здійснювати подібні операції.

Банки контролюють дотримання правового режиму даних рахунків, у випадку необхідність вимагає від вкладників-нерезидентів представлення необхідної документації (договори, рахунку і т. п.).

Раніше зазначалося, що валютні операції з іноземною валютою поділяються на поточні і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу. Регулювання діяльності банків по виконанню ними названих операцій здійснюється не тільки внутрішнім російським законодавством, але і нормами международноправових звичаїв, розроблених Міжнародною торговою палатою.

Поточні валютні операції здійснюються резидентами без обмежень, крім випадків, передбачених законодавством. Безперешкодне ввезення іноземної валюти в Росію можливе при дотриманні правил митного контролю. Вивіз іноземної валюти з країни зверх встановленого ліміту (більше за 500 доларів США) допускається тільки при наявності відповідної довідки з уповноваженого банку.

Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу, здійснюються резидентами в порядку, встановленому Центральним банком РФ. Так, на основі листа ЦБ РФ від 28 квітня 1993 р. № 35 «Основні принципи надання Центральним банком Російської Федерації дозволів російським юридичним особам-резидентам на участь в капіталі банків і інакших кредитно-фінансових установ за межею» Банк Росії видає дозволу на вивіз капіталу з метою участі в капіталі банків і інакших кредитно-фінансових установ за межею, як правило, уповноваженим російським банкам, що мають генеральну ліцензію. Вказані банки мають право відкривати за межею РФ свої філіали або брати пайову участь в статутному капіталі іноземного банку. Для отримання такого дозволу банк подає в Банк Росії заяву, яку

повинно містити вказівка на мету вивозу капіталу і економічне обгрунтування проекту.

Відкриття російськими резидентами рахунків в закордонних філіали і закордонних дочірніх установах російських уповноважених банків вимагає отримання окремої ліцензії Банка Росії.

Постанова Ради Міністрів - Уряди Російської Федерації від 6 березня 1993 р. № 205 «Про посилення валютного і експортного. контролю і про розвиток валютного ринку»1 підкреслює необхідність надати банкам право безперешкодно ввозити і вивозити готівкову іноземну валюту, придбану або що реалізовується відповідно до законодавства РФ, із зарахуванням або списанням еквівалента з їх валютних рахунків.

Порядок ввезення в Російську Федерацію і вивозу з Російської Федерації іноземної валюти і цінних паперів уповноваженими банками регламентований відповідним Положенням Центрального банку Російської Федерації (19 квітня 1993 р. № 13) і Державним митним комітетом Російської Федерації (14 квітня 1993 р. №01-20/3371). Так, готівкова іноземна валюта і цінні папери у іноземній валюті можуть бути увезені в Російську Федерацію або вивезені з Росії тільки з дотриманням названого Положення, Митного кодексу РФ, включаючи обов'язкове декларування митними органами РФ.

Положення надає банкам різні права по вивозу валютних цінностей в залежності від вигляду валютної ліцензії і характеру валютних цінностей, що вивозяться. Уповноважений банк, що отримав генеральну ліцензію, здійснює вивіз без обмеження суми і кількості валютних цінностей і без спеціальних додаткових дозволів Банку Росії. Уповноважені банки і інші кредитні організації, що не мають генеральної ліцензії на проведення валютних операцій, не володіють правом самостійного вивозу з Російської Федерації готівкової іноземної валюти. Вони можуть здійснювати її продаж і обмін банкам, що мають генеральні валютні ліцензії, і іншим учасникам внутрішнього валютного ринку Російської Федерації. Фондові цінності у іноземній валюті вказані банки і кредитні організації має право вивозити з РФ самостійно, однак вони повинні заздалегідь отримати спеціальний дозвіл Банка Росії.

Уповноважені банки здійснюють вивіз з країни платіжних документів і боргових зобов'язань, вираженої у іноземній валюті, без обмеження суми і кількості і без спеціальних дозволів Банку Росії. Яких-небудь обмежень на ввезення в Російську Федерацію валютних цінностей уповноваженими банками при дотриманні ними митних правил законодавство не містить.

1 САПП РФ. 1993. №11. Ст. 940.

Уповноважені банки зобов'язані застрахувати і валютні цінності, що вивозяться, що увозяться від всіх видів ризиків, які існують протягом всього шляху між сховищем (касою) уповноваженого банку і сховищем (касою) іноземного банку.