На головну   всі книги   до розділу   зміст
2 4 5 8 9 10 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 24 25 26 29 30 32 33 35 36 37 38 39 42 43 44 46 47 48 49

з 2. Форми безготівкових розрахунків

Платежі на території Росії можуть здійснюватися готівкою і в безготівковій формі. До прийняття нового ГК РФ порядок і форми виробництва розрахунків в Росії регулювалися нормами

банківських правил. ГК РФ - детально регламентує розрахункові відносини, передбачаючи конкретні форми безготівкових розрахунків. Банківські правила, що передбачають правове регулювання розрахункових відносин, застосовуються остільки, оскільки вони не суперечать нормам ГК РФ і федеральним законам, зокрема Федеральному закону «Про банки і банківську діяльність». Розрахунки з участю громадян, не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть вироблятися готівкою без обмеження сум або в безготівковому порядку.

Розрахунки між господарюючими суб'єктами, як правило, виготовляються в безготівковому порядку шляхом перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одержувача в кредитній організації. Розрахунки готівкою допускаються лише у випадках і межах, що встановлюються законодавством Російської Федерациї1. Господарюючі суб'єкти зобов'язані своєчасно розраховуватися за своїми зобов'язаннями. Порядок і конкретна форма розрахунків визначаються сторонами при укладенні відповідного договору. Згідно з Законом РФ «Про банки і банківську діяльність» форми, правила і стандарти безготівкових розрахунків встановлюються Банком Росії. Застосовуються також і форми, прийняті в міжнародній банківській практиці при міжнародних розрахунках. ГК РФ в ст. 862 встановлює найбільш поширені форми безготівкових розрахунків.

Безготівкові розрахунки між господарюючими суб'єктами можуть виготовлятися в наступних формах: платіжними дорученнями, по акредитиву, чеками, розрахунки по інкасо, а також розрахунки в інакших формах, передбачених законом, встановленими відповідно до нього банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту.

Розрахунки платіжними дорученнями проводяться як з одногородними, так і іногородніми одержувачами. Платіжне доручення - це доручення платника обслуговуючої його кредитної організації про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок третьої особи. Платіжне доручення - це банківський переказ. Кредитна організація, що прийняла доручення, зобов'язується від свого імені, але за рахунок клієнта-платника здійснити платіж третій особі - одержувачу коштів. У літературі була висловлена думка про те, що кредитна організація, виконуючи доручення клієнта, діє як комиссионер2. У Федеральному законі «Про Центральний

' Постановою Уряду РФ від 17 листопада 1994 р. № 1258 «Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами» встановлений межа 2 млн. крб. (СЗ РФ.1994 Ст. 3276).

2 Коментар до Цивільного кодексу Російській Федерації частини другої (постатейний). С. 438.

банці Російській Федерації (Банку Росії)» встановлено, що загальний термін безготівкових розрахунків, в тому числі і банківського переказу, не повинен перевищувати двох операційних днів в межах суб'єкта Федерації, п'яти операційних днів - в межах Російської Федерації. Договором і звичаями ділового обороту можуть бути встановлені більш короткі терміни для здійснення безготівкових розрахунків. Для виконання платіжного доручення кредитна організація платника має право залучати і інші кредитні організації. Клієнт має право вимагати від кредитної організації інформацію про виконання доручення (звіту). Платіжними дорученнями проводяться, наприклад, розрахунки за отримані товари і надані послуги при умові наявності вказівки на номер і дату товарно-транспортного або іншого документа, підтверджуючої відпуск товару або надання послуг; по нетоварних операціях (наприклад, платежі в дохід бюджету відповідного рівня); авансові платежі. Платіжні доручення використовуються для виробництва і інакших платежів.

Платіжне доручення за своїм змістом та формою повинно відповідати вимогам закону.

Платіжні доручення складаються на бланках певної форми і дійсні протягом десяти днів від дня виписки, не вважаючи дня виписки. Платіжні доручення приймаються кредитною організацією в день їх пред'явлення незалежно від наявності коштів на рахунку платника. Виконується платіжне доручення лише при наявності коштів на рахунку. При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника такі доручення вміщуються в картотеку до позабалансового рахунку № 9929 «Розрахункові документи, не оплачені в термін» (картотеку № 2) на чергу з нарахуванням у встановленому порядку пені за прострочення платежу, платіжне доручення оплачується з дотриманням черговості платежів, встановленої цивільним законодавством.

Розрахунки по акредитиву полягають в тому, що кредитна організація (емітент) за дорученням платника про відкриття акредитива і відповідно до його вказівки зобов'язується зробити платежі одержувачу коштів або сплатити, акцептувати або врахувати перевідний вексель проти представлених одержувачем документів, визначених умовами акредитива. Кредитна організація не зобов'язана перевіряти відповідність умов акредитива договору, укладеному між платником і одержувачем, по якому і здійснюються відповідні розрахунки. При розрахунках по акредитиву кредитна організація діє від свого імені, але за рахунок платника. Відносини по акредитиву розглядаються аналогічно розрахункам за платіжним дорученням як відносини комиссии1.

Коментарі до Цивільного кодексу Російській Федерації частини другої (постатейні). С. 443-444.

Кредитна організація (емітент) може самостійно виконати акредитивну заяву платника, якщо дана кредитна організація обслуговує і одержувача грошових коштів. Але якщо одержувач грошових коштів обслуговується іншою кредитною організацією, то кредитна організацію-емітент повинна виставити акредитив в кредитній організації, обслуговуючій одержувач грошових коштів, яка і проводить виконання акредитива (виконуюча кредитна організація).

При формі розрахунків, що розглядається оплата розрахункових документів виготовляється в кредитній організації кредитора, тому розрахунки по акредитиву, як форма розрахунків, більш вигідна для одержувача грошових коштів. Дана форма розрахунків не тільки гарантує, наприклад, постачальнику оплату продукції, поставленої з дотриманням умов договору, але і значно зближує момент платежу з моментом її відвантаження.

Для відкриття акредитива платник подає обслуговуючій його кредитній організації акредитивну заяву з вказівкою: номера договору, по якому відкривається акредитив; терміну дії акредитива; найменування постачальника; найменування кредитної організації, виконуючої акредитив; найменування документів, проти яких проводиться платіж; вигляду акредитива, способу його реалізації і інш.; загального найменування товарів або послуг, для оплати яких відкривається акредитив; суми акредитива. У акредитивну заяву можуть бути включені і додаткові умови. ГК РФ передбачає декілька видів акредитива: покриті (депоновані), непокриті (гарантовані), відзивні, безвідзивні.

Термін дії акредитива встановлюється угодою сторін. Термін дії акредитивів, що відкриваються за рахунок бюджетних коштів і з рахунків фінансування капітальних вкладень, джерела фінансування по яких закриваються в кінці календарного року, не можуть виходити за межі бюджетного року (31 грудня).

Для виконання акредитива одержувач коштів повинен представити у виконуючу кредитну організацію документи, підтверджуючі виконання всіх умов акредитива, ці документи повинні бути представлені до витікання терміну акредитива. При порушенні хоч би однієї з умов виконання акредитива не проводиться. Кредитна організація, що виконала акредитив, має право на відшкодування понесених витрат. Цей обов'язок лежить на кредитній організації-емітенті, якій, в свою чергу, всі витрати відшкодовуються платником. У ГК РФ передбачені основи для закриття акредитива (приведений їх вичерпний перелік): - витікання терміну акредитива;

- відмова одержувача коштів від використання акредитива до витікання терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива; - повний або частковий відгук акредитива платником, якщо такий відгук можливий за умовами акредитива.

Про закриття акредитива виконуюча кредитна організація повинна поставити в популярність кредитну організації-емітента.

Розрахунки чеками полягають в тому, що власник рахунку (чекодавець) дає письмове доручення обслуговуючої його кредитної організації перерахувати зі свого рахунку на рахунок кредитора (чекодержателя) певну суму грошових коштів. У ст. 877 ГК РФ міститься легальне визначення чека. Чеком признається цінний папір, вмісний нічим не зумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платежі вказаної в йому суми чекодержателю. Чекодержателями можуть бути фізичні і юридичні особи. Чек - цінний папір, і вона повинна містити встановлену ст. 878 ГК РФ реквізити, відсутність яких позбавляє даний цінний папір юридичної сили. Цивільний кодекс РФ детально регламентує порядок оплати чека, передачу прав по чеку, гарантії платежу, відмова від оплати чека, наслідку неоплати чека1. У зв'язку з введенням в дію другої частини ГК РФ Положення про чеки, затверджене постановою Верховної Поради РФ від 13 лютого 1992 р., втратило силу з 1 березня 1996 р.

Бланки чекової книжки є документами суворої звітності.

Видача чека не гасить грошового зобов'язання, на виконання якого він виданий.

Чеки дійсні протягом десяти днів, не вважаючи дня їх видачі. Чеки застосовуються, наприклад, при розрахунках за прийняті покупцями по приймально-здавальних документах товари, якщо вони фактично вивезені покупцем або доставлені йому, і надані послуги. Чеки виписуються в момент встановлення суми платежу. Забороняється передача чекових книжок одержувачам коштів по чеках, а також підписання незаповнених бланків чеків. Чеки підписуються особами, що мають право підписувати розпорядження по розрахунковому, поточному, бюджетному або інакшому рахунку (керівником і головним бухгалтером).

Враховуючи значне число різноманітних платіжних документів, що використовуються платником при виробництві розрахунків через кредитну організацію, Цивільний кодекс РФ передбачає як одна з форм безготівкових розрахунків - розрахунки по інкасо. Кредитні організації на основі інкасового доручення

1 Коментар до Цивільного кодексу Російській Федерації частини другої (постатейний). С. 459-466.

одержувач платежу від його імені і за його рахунок здійснюють дії, направлені на отримання від платника платежу або акцепту (злагоди на виробництво платежу).

Інкасове доручення може оформлятися за допомогою таких розрахункових документів, як платіжна вимога, платіжне вимога-доручення, а також за допомогою векселя і чека. Кредитна організація, що отримала від клієнта інкасове доручення, називається емітентом. Кредитна організація, яка безпосередньо здійснює пред'явлення вимоги про здійснення платежу або про акцепт зобов'язаній особі, є виконуючою кредитною організацією. Якщо кредитна організація одночасно здійснює розрахунково-касове обслуговування і платника, і одержувач грошових коштів, то вона є виконуючою кредитною організацією.

Платежі в порядку інкасо відповідно до законодавства можуть здійснюватися як з акцептом, так і без акцепту платника. При здійсненні платежу в порядку інкасо з акцептом кредитна організація зобов'язана пред'явити платнику вимоги про здійснення платежу або акцепту. Кредитна організація повинна забезпечити зарахування на рахунок одержувача відповідних коштів, якщо платіж був зроблений платником, або передати йому акцептовані документи. При здійсненні розрахунків без акцепту платником кредитна організація-емітент зобов'язана забезпечити безперечне (безакцептне) списання коштів з рахунку платника (при наявності на ньому грошових коштів) і зарахувати отриману суму на рахунок одержувача платежу. Ці операції здійснюються кредитною організацією при умові, якщо представлені одержувачем документи повністю відповідають вимогам законодавства.

Кредитна організація-емітент, що отримала інкасове доручення клієнта, має право направити його для виконання в інакшу кредитну організацію, навіть якщо між вказаними кредитними організаціями відсутні договірні відносини. Платіжні вимоги, здані в кредитну організація-емітент, підлягають обов'язковому відсиланню в кредитну організацію, яка обслуговує платника, в той же день, якщо ця платіжна вимога була здана не пізніше двох годин до закінчення робочого дня кредитної організації. На наступний день можуть відсилатися в кредитну організацію платника ті платіжні вимоги, які були здані в останні дві години робочого дня. При розрахунках по інкасо грошове зобов'язання припиняється виконанням з моменту списання коштів з рахунку платника.

Отримані (інкасовані) суми повинні бути негайно передані кредитною організацією, що виконала інкасове доручення, в розпорядження кредитної організації-емітента, яка зобов'язана зарахувати ці кошти на рахунок клієнта. Виконуюча кредитна

6-218

організація має право втримати з інкасованих сум належні їй винагорода і відшкодування витрат, якщо інакший порядок не встановлений договором або банківськими правилами.

Якщо в порядку розрахунків по інкасо була пред'явлена платіжна вимога, то воно оплачується в порядку попереднього негативного акцепту; якщо платіжне вимога-доручення,- то в порядку попереднього позитивного акцепту. Термін акцепту - три робочих дні, не вважаючи дня (дати надходження в кредитну організацію розрахункових документів.

Відмова від акцепту платіжної вимоги можлива тільки по основах, передбачених в договорі, з вказівкою мотивів відмови і складається він за встановленою формою. При неотриманні в триденний термін від акцепту платіжної вимоги, воно вважається акцептованим і підлягає оплаті.

При розрахунках платіжними вимогами-дорученнями згода платника на акцепт підтверджується підписами осіб, уповноважених розпоряджатися розрахунковими і інакшими рахунками, і відтисненням друку відповідної юридичної особи. Банківськими правилами передбачена можливість здійснення часткових платежів при розрахунках платіжними вимогами, платіжними вимогами-дорученнями.

Якщо платіж і (або) акцепт не були отримані, виконуюча кредитна організація зобов'язана негайно сповістити кредитну організація-емітент про причини неплатежу або відмови від акцепту. Кредитна організація повинна негайно інформувати про це клієнта, запитавши у нього вказівки відносно подальших дій. Безготівкові розрахунки можуть виготовлятися не тільки в формах, передбачених в ГК РФ. Застосовуються розрахунки і в порядку планових платежів, і засновані на заліку взаємних вимог і інш.

Розрахунки в порядку планових платежів застосовуються при рівномірному постачанні товарів і наданні послуг. Платник за домовленістю з кредитором періодично у встановлені ними терміни в, певному розмірі перераховує грошові кошти на рахунок кредитора. Планові платежі проводяться як платіжними дорученнями, так і платіжними вимогами. Платежі здійснюються щодня або періодично в терміни, узгоджені між постачальником і покупцем. Сторони зобов'язані періодично, але не рідше за один раз в місяць уточнювати свої розрахунки і проводити перерахунок. Кредитні організації контролюють дотримання сторонами встановленого угодою порядку розрахунків плановими платежами.

Господарюючі суб'єкти можуть здійснювати розрахунки шляхом переведення через підприємства Міністерства зв'язку РФ. Сума перекладу не обмежується при переказах на ім'я окремих громадян

(пенсій, аліментів, заробітної плати, командировочних, авторського гонорару); на ім'я своїх уповноважених і в інакших випадках.

Для розрахунків з підприємствами зв'язку за перекази, що здійснюються через них организации-перевододатели представляють в кредитну організацію платіжне доручення, в якому вказується призначення суми, що перераховується. Організації Міністерства оборони Російської Федерації, Міністерства внутрішніх справ Російської Федерації такі дані в дорученнях не вказують.

Підприємства зв'язку оплачують поступаючі організаціям перекази в безготівковому порядку, шляхом перерахування сум переказів зі свого рахунку по перевідних операціях на рахунки організацій - одержувачів перекладу.

Розрахунки, засновані на заліку взаємних вимог, виражаються в тому, що взаємні вимоги і зобов'язання боржників і кредиторів гасяться в рівновеликих сумах і лише на різницю проводиться платіж у встановленому порядку.

Кредитні організації здійснюють постійні і разові розрахунки. Періодичні розрахунки по сальдо зустрічних вимог здійснюють два підприємства, що мають між собою постійні господарські відносини по взаємному відпуску товарів або наданню послуг. У залежності від того, на чию користь буде виведене сальдо, підприємство, на яке покладений обов'язок виробляти розрахунки, після закінчення розрахункового періоду на суму сальдо представляє в кредитну організацію платіжне доручення або виставляє платіжну вимогу. Разові заліки взаємної заборгованості можуть проводитися між двома або групою підприємств. Разові заліки взаємних вимог між двома підприємствами застосовуються в тих випадках, коли вони мають взаємні вимоги, оформлені документами, один з яких знаходиться в кредитній організації. До заліку приймаються документи, належні оплаті. Разові групові заліки застосовуються між групою підприємств, що мають взаємні вимоги і що обслуговуються однією кредитною організацією. Можливі разові групові заліки між підприємствами, що обслуговуються різними підрозділами кредитної організації, а по узгодженню з іншими кредитними організаціями в заліки може включатися і їх клієнтура. Розрахунки між учасниками заліків, крім разових заліків між двома підприємствами, відособляються на особовому рахунку по заліку. У певних випадках для завершення заліку кредитна організація може надати учасникам заліку кредит.

Постановою Президії Верховної Поради РФ і Уряду РФ «Про невідкладні заходи по поліпшенню розрахунків в народному господарстві і підвищенні відповідальності підприємств за їх фінансове

становище»1 від 25 травня 1992 р. передбачена можливість виробництва розрахунків на основі кореспондентських рахунків, що відкриваються кредитними організаціями один у одного, а також шляхом створення клірингових центрів, учасники яких здійснюють залік взаємних вимог. Відкриття кредитними організаціями кореспондентських рахунків один у одного сприяє прискоренню виробництва розрахунків між контрагентами в порівнянні з тим часом, протягом якого розрахунки проводяться через треті банки, наприклад через Банк Росії. У Банку Росії кореспондентські рахунки відкриваються і ведуться в розрахунково-касових центрах (РКЦ), які не є юридичними особами і діють від імені Банку Росії. Відповідно до Положення про організацію міжбанківських розрахунків на території РФ (лист ЦБ РФ від 9 липня 1992 р. № 14) РКЦ повинен укласти з кредитною організацією договір про кореспондентські відносини.

Кредитні організації можуть створювати самостійні центри (палати) для здійснення міжбанківських розрахунків за допомогою власного обчислювального центра. Такі палати (центри) називаються кліринговими. Вони отримують ліцензії у Банку Росії: з жовтня 1992 р. в Москві діє Московський кліринговий центр (МКЦ) - акціонерне товариство відкритого типу.

Розрахунки інкасовими дорученнями (розпорядженнями на безперечне списання коштів) проводяться на основі платіжної вимоги, в якій вказується законодавчий акт, що надає стягувачу право на списання коштів в безперечному порядку. Списання коштів з рахунків підприємства без їх згоди проводиться при стягненні недоплат по платежах до бюджету різних рівнів, штрафів по виконавчих і прирівняних до них документах і в деяких інших випадках.