На головну   всі книги   до розділу   зміст
2 4 5 8 9 10 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 24 25 26 29 30 32 33 35 36 37 38 39 42 43 44 46 47 48 49

з 1. Поняття розрахункових відносин і банківського рахунку

У умовах становлення ринку більшість майнових відносин носить відшкодувальний характер, який передбачає необхідність виробництва розрахунків (платежів) за отримані цінності, надані послуги, виконані роботи. Розрахунки, будучи елементом відшкодувальних майнових відносин (купівлі-продажу, будівельного підряду, оренди і інш.), можуть наступати одночасно з отриманням яких-небудь благ, але можуть бути у часі віддалені від цього моменту. Розрахунки здійснюються або безпосередньо між сторонами відшкодувального майнового відношення, або з участю додаткового суб'єкта - кредитної організації. У останньому випадку на основі відповідного майнового відношення виникає нове - розрахункове. Ці майнові відносини опосредуются нормами права і придбавають форму розрахункового правовідношення. Розрахунковими правовідносинами є також правовідносини, виникаючі при виробництві платежів до бюджетів всіх рівнів і в державні позабюджетні фонди.

Розрахункові відносини регламентуються нормами різних галузей права, насамперед нормами фінансового і цивільного права, які в сукупності утворять комплексний інститут права. Найважливішими нормативними актами, регулюючими дану сферу суспільних відносин, є Цивільний кодекс Російської Федерації (ст. ст. 861-885), Федеральний закон «Про Центральний Банк Російської Федерації (Банку Росії)»; Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність». Розрахункові відносини регламентуються також постановами Уряду Російської Федерації, нормативними актами Банку Росії. Банк Росії є органом, що координує, регулюючим і ліцензуючим організацію розрахункових, в тому числі клірингових систем в Російській Федерації. До компетенції Банка Росії віднесено встановлення правил, форм, термінів і стандартів здійснення безготівкових розрахунків. У цей час в частині, що не суперечить Цивільному кодексу РФ, діє Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації, затверджене Банком Росії 9 липня 1992 р. № 14 із змінами від 19 травня 1993 р. 1 і інш.

1 Коментар до Цивільного кодексу Російській Федерації частини другої (постатейний). М.: «Контракт», 1996. С. 437.

Створення нової банківської системи Росії змінило організацію розрахунків з участю кредитних організацій. Розрахункове обслуговування господарюючих суб'єктів здійснюють в основному кредитні організації. Центральний банк РФ регулює грошовий обіг на базі єдиної грошової одиниці - рубля, проводить емісію грошей, виконує певні функції, пов'язані з іноземною валютою, і т. д. Згідно з Федеральним законом «Про Центральний банк Російській Федерації (Банку Росії)» Центробанк Росії може здійснювати банківські операції по обслуговуванню органів державної влади, органів місцевого самоврядування, їх установ і організацій і інших суб'єктів у випадках, передбачених федеральними законами. Згідно з Законом РФ «Про Федеральний бюджет на 1995 рік» від 31 березня 1995 р. 1 встановлено, що операції з коштами консолідованих в федеральному бюджеті з 1995 р. федеральних позабюджетних фондів (Федерального дорожнього фонду РФ, Федерального екологічного фонду РФ, Фонду соціального розвитку Федеральної служби податкової поліції РФ, Централізованого фонду соціального розвитку Державної податкової служби РФ, Фонду розвитку митної системи РФ, Державного фонду боротьби із злочинністю) повинні провестися тільки через відділення Центрального Банку Російської Федерації або Головне управління федерального казначейства Міністерства фінансів Російської Федерації. Для обліку доходів або витрат для вказаних фондів в Банку Росії або Головному управлінні федерального казначейства Міністерства фінансів Російської Федерації відкриваються спеціальні бюджетні рахунки, управління якими здійснюють уповноважені на те державні органи.

Для виробництва розрахунків господарюючі суб'єкти самостійно вибирають кредитну організацію (за винятком бюджетних організацій) і укладають з нею відповідну угоду. Необгрунтована відмова кредитної організації, статутом якої передбачено здійснення банківських операцій по виробництву розрахунків, прийняти грошові кошти на зберігання і відкрити рахунок, необгрунтоване ухиляння кредитної організації від укладення договору банківського рахунку можуть бути оскаржені в суд або арбітражний суд. Відповідно до чинного законодавства господарюючі суб'єкти зобов'язані зберігати свої грошові кошти (як власні, так і позикові) в кредитній організації, з якою укладається договір банківського рахунку.

Легальне визначення банківського рахунку міститься в ст. 845 ГК РФ.

Російська газета. 1995. 7 апр.

Договір банківського рахунку - угода, по якій одна сторона (власник рахунку) зобов'язується зберігати свої грошові кошти на даному рахунку; платити кредитній організації винагороду за розрахунково-касове обслуговування (послуги по здійсненню операцій з грошовими коштами, що знаходяться на рахунку), якщо це передбачене договором, розпоряджатися коштами на основі банківських правил, а інша сторона (кредитна організація) зобов'язується приймати", зараховувати і забезпечувати збереження грошових коштів, що поступили на рахунок; виконувати розпорядження клієнта (власника рахунку) цими коштами, у встановлених випадках нараховувати на них дохід у вигляді відсотка або в інакшій формі; зберігати таємницю по операціях і рахунках клієнта.

Кредитна організація має право використати грошові кошти, що є на рахунку, гарантуючи право клієнта безперешкодно розпоряджатися цими коштами. Кредитна організація не має право визначати і контролювати напрями використання грошових коштів клієнта і встановлювати інші, не передбачені законом або договором банківського рахунку, обмеження його права розпоряджатися грошовими коштами по своєму розсуду.

Кредитна організація зобов'язана зараховувати ті, що надійшли на рахунок клієнта грошові кошти не пізніше за день, наступний за вдень надходження в кредитну організацію відповідного платіжного документа, якщо більш короткий термін не передбачений договором банківського рахунку. Кредитна організація зобов'язана по розпорядженню клієнта видавати або перераховувати з рахунку грошові кошти клієнта не пізніше за день, наступний за вдень надходження в кредитну організацію відповідного платіжного документа, якщо інакші терміни не передбачені законом, виданими відповідно до нього банківськими правилами або договором банківського рахунку. У разі невчасного зарахування на рахунок клієнта грошових коштів, що поступили або їх необгрунтованого списання з рахунку і т. д., кредитна організація зобов'язана сплатити на цю суму відсотки у відповідності зі ст. 395 ГК РФ.

Кошти з банківського рахунку можуть бути списані, як правило, тільки до відповідному розпорядженню клієнта. Списання коштів без його розпорядження здійснюється за рішенням суду і у випадках, передбачених законом. Безакцептне списання з банківського рахунку можливо і у випадках, передбачених договором клієнта кредитної організації зі своїм контрагентом.

При наявності на рахунку грошових коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів з рахунку здійснюється в календарній черговості, якщо інакше не передбачене законом. При недостатності грошових коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених

до нього вимог списання здійснюється в черговості, встановленій Цивільним кодексом Російської Федерації. При наявності декількох рахунків платника в одній і тій же кредитній організації черговість застосовується до кожного рахунку окремо.

Основними видами договору банківського рахунку є договори: розрахункового рахунку, поточного і бюджетного рахунку. Для банків відкриваються кореспондентські рахунки, кореспондентські субрахунки і інш. У кредитних організаціях господарюючі суб'єкти мають розрахункові, поточні, бюджетні, депозитні, акредитивні, позикові, валютні, по капітальних вкладеннях і інші рахунки. По розрахунковому рахунку виробляються операції комерційного характеру, на нього поступають доходи і виробляються витрати господарюючого суб'єкта. По місцю знаходження негоспрозрахункових підрозділів відкривається розрахунковий субрахунок. Поточний рахунок використовується для фінансування адміністративно-господарських витрат суб'єктів, а також на оплату труда. Як по розрахунковому, так і поточному рахункам здійснюються розрахунки, як правило, по основній діяльності господарюючих суб'єктів.

Розрахункові рахунки відкриваються комерційним юридичним особам (господарським товариствам і суспільствам, виробничим кооперативам, державним унітарним підприємствам і т. д.).

Поточні рахунки відкриваються некомерційним юридичним особам (установам, громадським і релігійним організаціям і т. д.). Поточний рахунок відкривається також організаціям, що не є юридичними особами (філіали, представництвам, відділенням).

Бюджетні рахунки належать установам і інакшим організаціям, які фінансуються з федерального бюджету і бюджетів суб'єктів Федерації. Бюджетні асигнування виділяються для їх цільового використання і не можуть бути списані в безакцептному порядку або направлені за інакшим призначенням.

Депозитні рахунки призначені для зберігання вільних невживаних господарюючим суб'єктом грошових коштів, а також грошових коштів, йому не належних.

Органи внутрішніх справ відкривають в кредитних організаціях розрахункові рахунки (наприклад, підприємства УИН системи МВС Росії), поточні (міські, районні відділи внутрішніх справ і т. д.), бюджетні рахунки (МВС Росії, МВС республік в складі РФ, ГУВД, УВД країв, областей, інших суб'єктів Російської Федерації); депозитні рахунки (наприклад, в системі УИН МВС Росії).

Пропозицію укласти договір банківського рахунку (оферта) обійде від майбутнього власника рахунки. Для оформлення відкриття банківських рахунків в кредитну організацію представляються певні документи: заява на відкриття рахунку, підписане керівником і головним бухгалтером майбутнього власника рахунку;

копія рішення про створення, реорганізації організації або засновницький договір; копія затвердженого статуту (положення); документ, підтверджуючий реєстрацію як платник податків в Державній податковій службі РФ, Пенсійному фонді, Федеральному або регіональному фонді обов'язкового медичного страхування; картка із зразками підписів керівника і головного (старшого) бухгалтера або уповноважених ними на те посадових і інакших осіб і відтисненням друку. Картка із зразками підписів, як правило, повинна бути завірена підписом керівника або заступника вищестоящої організації і привласненим друком або нотаріальною конторою, а в населених пунктах, де немає нотаріальних контор,- місцевою адміністрацією.

Договір банківського рахунку вважається укладеним, коли підписаний спеціальний текст договору, або з моменту, коли на заяві майбутнього власника рахунку керівником кредитної організації робиться відмітка про дозвіл відкрити рахунок (дозвільний напис).

Рахунку привласнюється відповідний номер.

Операції по розрахункових, поточних, бюджетних і інакших рахунках проводяться по розрахунково-грошових документах встановленої форми.

Відповідно до законодавства договір банківського рахунку може бути розірваний по заяві клієнта в будь-який час. На вимогу кредитної організації договір банківського рахунку може бути розірваний судом в наступних випадках: - якщо сума грошових коштів, що зберігаються на рахунку клієнта, нижче мінімального розміру і не буде збільшена протягом місяця від дня попередження про це; - при відсутності операцій по цьому рахунку протягом року, якщо інакше не передбачене договором.

Розірвання договору банківського рахунку є основою для закриття рахунку. Рахунок господарюючого суб'єкта може бути також закритий: - У разі визнання його банкротом; - якщо прийняте рішення про заборону діяльності господарюючого суб'єкта через невиконання умов, встановлених законодавством,^ в передбачений рішенням термін, не забезпечене дотримання цих умов або не змінений вид діяльності; - якщо рішенням суду будуть визнані недійсними засновницькі акти про його створення; - в інших передбачених законодавством випадках.