На головну   всі книги   до розділу   зміст
2 4 5 8 9 10 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 24 25 26 29 30 32 33 35 36 37 38 39 42 43 44 46 47 48 49

з 2. Фінансові основи страхової діяльності

У економічній літературі, присвяченій страховій справі, проводиться аналіз грошового обороту страхових організацій, який включає в себе два грошових потоки: оборот коштів, що забезпечують страховий захист, і оборот коштів, пов'язаних з організацією страхової справи. Оборот коштів, що забезпечують страховий захист, в свою чергу проходить два етапи: на першому етапі формується і розподіляється страховий фонд (нині вживається термін «страхові резерви»). На другому етапі - частина коштів страхового фонду (страхових резервів) з метою отримання прибутку інвестується. Згідно з Законом РФ «Про страхування» основою фінансової стійкості страхувальників є наявність у них оплаченого статутного капіталу, страхових резервів, а також система перестрахування. Страхові резерви створюються шляхом акумулювання страхових премій (іноді використовують поняття «внесок», «платіж»).

Страхові премії визначаються на основі тарифних ставок, які розробляються по певній методиці актуарними службами страхувальників. Тарифні ставки залежать від вигляду страхування, оцінки міри ризику, частки витрат страхувальника, враховуються також відсотки, що використовуються для проведення попереджувальних заходів.

У Законі РФ «Про страхування» передбачаються правові основи створення страхових резервів, резервів для фінансування заходів щодо попередження нещасних випадків, втрати або пошкодження застрахованого майна; утворення фондів, необхідних

для забезпечення їх діяльності, а також інвестування страхових резервів і інших коштів, видачі позик страхувальникам, що уклали договори особистого страхування. Позика може видаватися виключно за договорами страхування життя на випадок дожития застрахованим до встановленого договором терміну (віку).

Для забезпечення виконання прийнятих страхових зобов'язань страхувальники утворять з отриманих страхових премій резерви по страхуванню життя і страхові резерви по видах страхування інакшим, чим страхування життя. Страхові резерви по видах страхування, що відносяться до страхування життя (страхування на випадок смерті застрахованого; дожития застрахованого до закінчення терміну страхування або певного договором страхування віку; виплату пенсії (ренти), застрахованому у випадках, передбачених договором страхування, утворяться страхувальником на кожний вигляд страхування і у тій валюті, в якій проводиться страхування.

Страхувальник розраховує розміри страхових резервів перед визначенням фінансових результатів від проведення страхової діяльності за станом на звітну дату. Базою для розрахунку розміру резерву по страхуванню життя служить та, що поступила в звітному періоді страхування нетто-премія (іноді вживається поняття «нетто-ставка»)1 за укладеними договорами страхування.

Правила формування страхових резервів по видах страхування інакшим, чим страхування життя, відрізняються від правил формування страхових резервів по страхуванню життя. Страхові резерви, що формуються по видах страхування інакшим, чим страхування життя, поділяються на два вигляду (підвиду): технічні резерви

і резерв попереджувальних заходів.

Технічні резерви, в свою чергу, поділяються на два підвиди, створення яких обов'язкове для страхувальника: - резерв незаробленої премії; - резерв збитків (резерв заявлених, але неврегульованих збитків і резерв що відбулися, але незаявлених збитків).

Страхувальник може добровільно створити ще два підвиди технічних резервів: -' резерв катастроф; - резерв коливань збитковості.

Страхова організація особливо в умовах ринку вимушена не тільки відшкодовувати свої витрати, але і отримувати прибуток. Її доходи повинні перевищувати витрати по забезпеченню страхового захисту.

1 Тарифна ставка складається з нетто-ставки і навантаження до неї. Нетто-ставка призначена для формування страхових резервів, які використовуються для виплат страхової суми, страхового забезпечення. Навантаження призначене для покриття витрат на проведення страхування - накладних витрат страхувальника.

Витрати страхової організації, їх основні елементи закладені в структурі страхового тарифу.

Розглянемо розмір страхової премії (внеску) для різних видів транспорту, вживаної Росгосстрахом - найбільшою державною компанією Росії, спадкоємиці Держстраха РФ, і одночасно структуру страхового тарифу.

Страховий внесок по обов'язковому страхуванню пасажирів на одного пасажира на різних видах транспорту розрізнений. Так, на: - залізничному транспорті - 2300 крб. (з 31 серпня 1996 р.); - повітряному транспорті - 600 крб.; - міжміський автомобільний транспорт - 1500 крб. (з 1 жовтня 1996 р.); - на внутрішньому водному транспорті і на морському транспорті - 100руб.

Структура страхового тарифу (у відсотках від брутто) також розрізнюється на різних видах транспорту: а) на залізничному транспорті: - нетто-ставка - 6%; - відрахування в резерв попереджувальних заходів - 90,7%; - витрати на ведіння справи - 3,3%; б) на повітряному транспорті: - нетто-ставка - 15%; - відрахування в резерв попереджувальних заходів - 80%; - витрати на ведіння справ - 5%; в) на внутрішньому водному транспорті і на морському транспорті - така ж як і на повітряному транспорті.

На міжміському автомобільному транспорті: - нетто-ставка - 20%; - відрахування в резерв попереджувальних заходів - 70%; - витрати на ведіння справ - 10%.

У економічній науці розроблена наступна класифікація витрат страхувальника: - витрати на виплату страхового відшкодування і страхової суми; - відрахування на попереджувальні заходи; - витрати на ведіння страхування (оплату труда, господарські і канцелярські витрати і т. д.).

До 1991 р. засобу, призначені на фінансування попереджувальних заходів, прямували до бюджету держави. У цей час вказані кошти залишаються в розпорядженні страхувальника.

1 Брутго-ставка (іноді використовують поняття «страховий тариф») лежить в основі страхової премії, що сплачується страхувальником.

З метою забезпечення платоспроможності страхувальника, фінансової стійкості і гарантій страхових виплат страхувальники мають право інвестувати страхові резерви. Інвестування страхових резервів здійснюється відповідно до таких принципів, як диверсифікація, поворотність, прибутковість і ликвидность1. Правила розміщення страхових резервів були затверджені Росстрахнадзором 14 березня 1995 р. 2 В правилах визначені основні напрями розміщення страхових резервів в: - державні цінні папери; - цінні папери, що випускаються органами державної влади суб'єктів Російської Федерації і органами місцевого самоврядування; - банківські внески (депозити); - цінні папери акціонерних товариств і інакших юридичних осіб; - права власності на частку участі в статутному капіталі; - нерухоме майно, в тому числі квартири; - валютні цінності; - грошову готівку, Названі вище правила містять норми, заборонні використати страхові резерви для: інвестицій, не передбачених справжніми правилами; надання позик (кредитів) фізичним і юридичним особам; придбання акцій і паїв товарних і фондових бірж; вкладень в інтелектуальну власність; оплати труда працівників страхової компанії, надання ним матеріальної, допомоги і видачі позик, а також інших виплат, в тому числі оплати податків, штрафних санкцій і т. д.; здійснення торгово-посередницької, банківської і виробничої діяльності і для деяких інших цілей.

Страхові резерви не можуть служити предметом застави. Для

забезпечення поточних страхових виплат на розрахунковому рахунку страхувальника в кредитній організації повинно знаходитися не менше за 3%

від загальної суми страхових резервів.

Правила розміщення страхових резервів передбачають не тільки напрями їх інвестування, але і встановлюють певні пропорції. Так, в державні цінні папери повинне бути розміщено не менше за 20% страхових резервів, сформовану по

1 Диверсифікація - наявність широкого кола об'єктів інвестицій коштів страхової організації з метою зменшення можливого інвестиційного ризику. Поворотність - обов'язкова можливість повернення інвестованих коштів в повному об'ємі. Прибутковість - обов'язкове отримання доходу від інвестування коштів. Ліквідність - можливість швидкої реалізації інвестованих активів при збереженні їх номінальної вартості у разі необхідності виконання взятих зобов'язань по страхових виплатах.

2 Фінансова газета. 1995. Ns 19.

довгостроковому страхування-життя; не менше за 10% коштів страхових резервів по видах страхування інакшим, чим страхування життя.

При цьому встановлено, що не менше за 80% страхових резервів повинне бути інвестовано на території Російській Федерації, якщо інакше не передбачено чинним законодавством і міжнародними угодами, укладеним Російською Федерацією.