На головну   всі книги   до розділу   зміст
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 22 23 24

15. ПОРЯДОК РОЗРАХУНКІВ

У цьому розділі визначаються терміни, розмір платежів і форма розрахунків за договором.

Покупцю вигідно відкласти термін платежу, щоб він міг встигти розподілити товар по роздрібній мережі і зібрати виручку від продажу. Постачальнику ж необхідно отримати оплату як можна швидше: відразу після підписання договору або в момент відвантаження товару.

Правила, регулюючі терміни оплати товару за договором постачання і розміри платежів, містяться в пп.1-2 ст. 486, п.1 ст. 487, п.1 ст. 488 ГК РФ.

ГК РФ виділяє наступні співвідношення моменту оплати з моментом передачі товару:

- оплату безпосередньо до або після передачі товару (термін оплати повинен бути максимально наближений до моменту передачі товару);

- попередню оплату;

- оплату товару, переданого в кредит (подальшу оплату);

- оплату товару на виплат (сплату ціни переданого товару не повністю, а узгодженими частинами і в узгоджені в договорі терміни).

Правило ч.2 п.1 ст. 489 ГК РФ про оплату товарів на виплат має імперативний характер і вимагає обов'язкового узгодження в договорі ціни товару, порядку, термінів і розміру платежів. У іншому випадку договір вважається неукладеним.

Правила ж п.1 ст. 516 і п.1 ст. 486 ГК РФ диспозитивна: в них надана певна свобода вибору термінів і розміру оплати за договором постачання.

Однак Указом Президента РФ від 20 грудня 1994 р. № 2204 "Про забезпечення правопорядку при здійсненні платежів за зобов'язаннями за постачання товарів (виконання робіт або надання послуг)" (із змінами від 31 липня 1995 р.)

50

[21] встановлений граничний термін платежів - три місяці після передачі товару одержувачу.

Як правило, юридичні особи розраховуються за договорами постачання в порядку безготівкових розрахунків. Вони проводяться через банки, в яких юридичні особи мають рахунки. Такі розрахунки можуть здійснюватися декількома способами: платіжними дорученнями, по акредитиву, чеками, по інкасо, платіжними вимогами-дорученнями, а також в інакших формах, передбачених законом і встановленими відповідно до них банківськими правилами, або узгоджено вживаним в банківській практиці звичаям ділового обороту (ст. 862 ГК РФ).

У відповідності зі ст. 516 ГК РФ покупець оплачує товари, що поставляються з дотриманням порядку і форми розрахунків, передбаченого договором постачання. У тих випадках, коли сторонами не визначені порядок і форма розрахунків, вони повинні вироблятися платіжними дорученнями.

Порядок розрахунків багато в чому залежить від способу встановлення ціни. Наприклад, при змінній ціні неможливо здійснити повну попередню оплату, оскільки остаточна ціна стане відома тільки при постачанні товару. Тому важливо вибрати порядок розрахунків, що влаштовує обидві сторони і в той же час що виключає несумлінне відношення до своїх обов'язків.

Скажемо, якщо для постачальника найбільш зручна повна попередня оплата, а для покупця - розрахунок платіжними дорученнями після отримання товару, то як компроміс можна запропонувати форму розрахунків за допомогою акредитивів. Вона особливо зручна в тому випадку, коли постачальник сумнівається, чи варто відвантажувати товар без попередньої оплати, а покупець не вирішується сплатити його до отримання. Компромісним варіантом часто є безпосередня оплата після постачання партії товару [72, с.35].

До прийняття частини другої ГК РФ форми розрахунків регулювалися підзаконним актом - Положенням про безготівкові

51

розрахунки в РФ [48]. Тепер основні принципи розрахунків включені в ГК РФ (ст. 861-885).

Найбільш поширеною формою розрахунків є розрахунки платіжними дорученнями. Згідно з ст. 863 ГК РФ при цих розрахунках банк зобов'язується за дорученням платника за рахунок коштів, що знаходяться на його рахунку, перевести певну грошову суму на рахунок вказаної платником особи в цьому або інакшому банку. Платіжні доручення приймаються банками при наявності коштів на рахунках платника, якщо інакше не передбачене договором між платником і банком (ст. 864 ГК РФ).

У разі розрахунків платіжними дорученнями скорочується час здійснення і документообіг операцій (мал. 1).

Ріс.1. Розрахунки платіжними дорученнями

При використанні передоплати послідовність операцій 1 і 2 може мінятися. Згідно з діючим Положенням про безготівкові розрахунки в РФ [48] розрахунки платіжними дорученнями можуть бути терміновими, достроковими і відстроченими. До термінових платежів відносяться: авансові платежі; платежі після відвантаження, т. е. шляхом прямого акцепту товару; часткові платежі при великих операціях. Достроковий і відстрочений платежі можуть використовуватися в договірних відносинах без збитку для фінансового положення сторін.

52

Активно вживаною останнім часом формою розрахунків є розрахунки акредитивами. Правове регулювання відносин, виникаючих при цих розрахунках, здійснюється відповідно до з3 гл.46 ГК РФ, гл.5 Положення про безготівкові розрахунки в РФ і звичаями ділового обороту. При акредитивній формі розрахунків (ст. 867 ГК РФ) банк за дорученням платника відкриває йому акредитив і зобов'язується здійснити по його вказівці одну з наступних операцій:

- зробити платіж одержувачу коштів;

- сплатити перевідний вексель;

- акцептувати вексель;

- врахувати вексель.

При цьому одержувачем коштів в банк повинні бути представлені документи, визначені умовами акредитива.

Банк, що отримав заяву клієнта про відкриття акредитива і зобов'язаний виставити його, називається банком-емітентом. Коли одержувач коштів обслуговується тим же банком, що і платник, банк-емітент виконує виставлений ним акредитив самостійно. Якщо ж одержувач коштів обслуговується іншим банком, то акредитив повинен бути виставлений банком-емітентом в банку одержувача коштів, який проводить його виконання (виконуючому банку) [57, с.444].

Акредитив може бути призначений тільки для розрахунків з одним постачальником. Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в договорі постачання, в якому потрібно указати:

- найменування банку-емітента;

- вигляд акредитива і спосіб його виконання;

- повний перелік і характеристику документів, що представляються постачальником для отримання коштів по акредитиву;

53

- терміни представлення документів після відвантаження товарів, вимоги до їх оформлення;

- інші необхідні документи і умови.

Акредитиви можуть бути покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані), відзивні і безвідзивні.

Покритими (депонованими) називаються акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує власні кошти покупця або наданий йому кредит в розпорядження банку постачальника (виконуючого банку) на весь термін дії зобов'язань.

При встановленні між банками кореспондентських відносин непокритий (гарантований) акредитив може відкриватися у виконуючому банку шляхом надання йому права списувати всю суму акредитива з рахунку банку-емітента, що ведеться у нього.

Рис. 2. Розрахунки покритими акредитивами

54

Схема розрахунків покритими акредитивами представлена на мал. 2.

Відзивний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентом без попередньої згоди з постачальником. Всі розпорядження про зміну умов відзивного акредитива покупець може давати постачальнику через банк-емітент, який сповіщає банк постачальника (виконуючий банк), а він, в свою чергу, - постачальника. Але виконуючий банк повинен сплатити документи, відповідні умовам договору, виставлені постачальником і прийняті банком постачальника до отримання ним повідомлення про зміну або анулювання акредитива.

Безвідзивний акредитив не може бути анульований або змінений без згоди постачальника, на користь якого він відкритий. При відсутності чіткої вказівки про вигляд акредитива він вважається відзивним.

Постачальник може достроково відмовитися від використання акредитива, якщо це передбачене його умовами.

Для відкриття акредитива покупець представляє в обслуговуючий його банк (банк-емітент) заяву на відповідному бланку. Для отримання коштів по акредитиву постачальник, відвантаживши товари, представляє реєстр рахунків, відвантажувальні і інші передбачені умовами акредитива документи в обслуговуючий банк. Документи, підтверджуючі виплати по акредитиву, повинні бути представлені постачальником банку до витікання терміну акредитива і повинні підтверджувати виконання всіх його умов. При порушенні хоч би одного з них виплати по акредитиву не проводяться.

При виплаті по акредитиву банк постачальника (виконуючий банк) зобов'язаний перевірити дотримання ним всіх умов акредитива, а також правильність оформлення реєстру рахунків, відповідність підписів і печаті постачальника на документах зразкам. Якщо умовами акредитива передбачений акцепт уповноваженого покупця, то перевіряється наявність акцептного напису і відповідність підпису покупця представленому зразку.

55

Виплата з акредитива готівкою не допускається. Банки не несуть відповідальності за наслідки затримки втрати в дорозі яких-небудь документів.

У платіжному обороті для здійснення розрахунків в безготівковому порядку можуть застосовуватися чеки. Згідно з ст. 877 ГК РФ чек - це цінний папір, вмісний нічим не зумовлене розпорядження власника чека банку зробити платіж вказаної в йому суми одержувачу коштів. При розрахунках чеками власник чека (чекодавець) дає письмове доручення обслуговуючій його установі банку про перерахування певної суми грошей, вказаної в чеку, з його рахунку на рахунок одержувача коштів (чекодержателя).

Чек зручний для розрахунків в тих випадках, коли покупець побоюється зробити платіж до того, як отримає товар, а постачальник не бажає передати товар до отримання гарантій платежу. Схема розрахунку чеками приводиться на мал. 3.

Рис. 3. Схема розрахунків чеками

В розрахунках чеками між підприємствами застосовуються чеки з грифом "Росія", маючі дві паралельні лінії на лицьовій стороні, які означають загальну кроссировку. У

56

зв'язку з недостатньою їх захищеністю від підробки вони використовуються тільки при одногородних розрахунках між юридичними особами.

Покриттям чека в банку чекодавця можуть бути:

- кошти, депоновані чекодавцем на окремому рахунку;

- кошти на відповідному рахунку чекодавця, але не понад суми, гарантованої банком по узгодженню з чекодавцем при видачі чеків. У цьому випадку банк може гарантувати чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку.

На бланках чеків згідно з ст. 878 ГК РФ повинні бути проставлені реквізити: найменування "чек", включене в тексті документа; доручення платнику виплатити певну грошову суму; найменування платника і вказівка рахунку, з якої повинен бути зроблений платіж; вказівка валюти платежу; вказівка дати і місця складання чека; підпис особи, що виписала чек - чекодавця. Вказівка про відсотки вважається ненаписаною.

Чек повинен бути оплачений в повній сумі, на яку він виписаний, без якої-небудь комісії.

ГК РФ не встановлює конкретний термін оплати чека. Правила розрахунків чеками на території Російській Федерації, затверджені ЦБР [49], передбачають, що чек повинен бути пред'явлений до оплати в установу банку протягом 10 днів після виписки, не вважаючи дня його видачі. У тих випадках, коли чек виписаний за межами Росії, він повинен бути пред'явлений до оплати в наступні терміни: протягом 20 днів - виписаний на території країн СНД, і протягом 70 днів - виписаний на території іншої держави.

Збитки внаслідок оплати платником (банком) підробленого, втраченого або викраденого чека несе чекодавець, якщо не буде доведено, що чек був оплачений внаслідок наміру або необережності платника. Збитки, оплати, що відбулися в результаті платником чека, що не відповідає вимогам закону, несе підприємство, що прийняло чек як платіжний засіб.

57

Іменний чек не підлягає передачі. Ордерні чеки передаються за допомогою передавального напису (індосамент). Індосамент може бути іменним, якщо в ньому вказане обличчя, якому передається чек, і бланковим, якщо таке обличчя не вказане. Передача чека за допомогою індосамента може бути довершена будь-якій особі. Число індосаментів не обмежується.

Платіж по чеку може бути гарантований повністю або частково за допомогою аваля - гарантії платежі по чеку (ст. 881ГКРФ).

При відмові платника від оплати по чеку чекодержатель має право пред'явити позовні вимоги до кожного або до всіх зобов'язаних осіб (чекодавцю, индоссантам, авалистам), які несуть перед ним солідарну відповідальність. Чекодержатель має право зажадати від вказаних облич оплати суми чека, своїх витрат на отримання оплати, а також відсотків відповідно до п.1 ст. 395 ГК РФ (ст. 885 ГК РФ).

Розрахунки по інкасо до введення в дію частини другої ГК РФ не знаходили відображення в цивільному законодавстві. ГК РФ відтворив суть інкасових операцій так, як вони були зафіксовані в Уніфікованих правилах по інкасо від 1978 р. (публікація Міжнародної торгової палати № 322).

У міжнародній практиці інкасо означає операції, здійснювані банками з документами на основі отриманих інструкцій з метою отримання платежу і/або акцепту, або видачі комерційних документів проти платежу і/або проти акцепту, або видачі документів на інших умовах [61, с.165].

Розрахунки по інкасо певною мірою вигідні постачальнику, оскільки зберігають його право на товар до моменту оплати розрахункових документів. Право на товар покупцю дають відвантажувальні і товаророзпорядчі документи, у володіння якими він вступає після їх оплати. Однак і при розрахунках по інкасо у постачальника зберігається ризик неоплати розрахункових документів.

Інкасові операції здійснюються на основі інкасового доручення одержувача платежу від його імені і за його

58

рахунок. При деяких видах цих операцій на банк може покладатися обов'язок видати платнику комерційні документи при отриманні від нього акцепту і/або платежу. Схема розрахунків приводиться на мал. 4.

Рис. 4. Схема розрахунків по інкасо

При виконанні інкасової операції банк приймає у свого клієнта-постачальника при його інкасовому дорученні розрахункові, товаророзпорядчі і відвантажувальні документи і пересилає їх при своєму дорученні банку покупця для вручення йому проти сплати зумовленої суми, яка зараховується потім на рахунок постачальника.

Банк, що отримав від клієнта інкасове доручення, називається банком-емітентом. Банк, який пред'являє вимогу про здійснення платежу і/або акцепту безпосередньо платнику (покупцю), називається виконуючим банком. У тих випадках, коли банк-емітент здійснює розрахунково-касове обслуговування і платника (покупця), і одержувач коштів (постачальника), він одночасно є виконуючим банком. Цю ж роль банк-емітент виконує і в тих випадках, коли відповідно до банківських правил одержувач коштів (постачальник) зобов'язаний направити розрахункові документи безпосередньо в цей банк, минуя власний.

Так, у відповідності з п.285 Правил безготівкових розрахунків в народному господарстві № 2, затверджених Держбанком СРСР 30 вересня 1987 р., в цей час діють

59

п. п.25-26, 279-292 і 305 [38] інкасові доручення з додатком виконавчих документів, а також розпорядження на списання коштів з рахунків одногородних платників представляються стягувачем на інкасо безпосередньо установі банку, де ведеться рахунок платника.

Інкасове доручення може бути оформлене як за допомогою різних розрахункових документів (платіжна вимога, платіжне вимога-доручення, інкасове доручення), так і інакшим способом (чек, вексель). Звичайно при розрахунках за товари, що поставляються по інкасо сторони користуються платіжними вимогами і платіжними вимогами-дорученнями.

З введенням в дію в 1992 р. Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації були відмінені розрахунки платіжними вимогами. Однак, враховуючи традиційно що склався відносини постачальників і покупців, банки відповідно до укладених договорів мають право приймати ці документи [48, з. 12].

Перша умова здійснення розрахунків платіжними вимогами - відповідна вказівка про це в договорі постачання. Друга умова - обов'язок банку приймати платіжні вимоги від клієнта і домовленість між ними про те, якими нормативними актами регулюються їх права і обов'язки при здійсненні таких розрахунків. Ця умова повинна одночасно міститися в договорах банківського рахунку покупця, постачальника і обслуговуючих їх банків.

Платіжні вимоги оплачуються в порядку попереднього негативного акцепту: для списання грошових коштів з рахунку платника досить, щоб платник протягом трьох робочих днів від дня, наступного за вдень надходження розрахункових документів в банк платника, представив в цей банк заяву про відмову від акцепту [47, п.1.6.]. При неотриманні у встановлений термін відмови від акцепту платіжні вимоги вважаються акцептованими і підлягають оплаті: банк списує вказану у вимозі суму з рахунку платника при наявності коштів і направляє її одержувачу.

60

Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями використовуються в банківській практиці з 1990 р. Платіжне вимога-доручення являє собою вимогу постачальника до покупця сплатити вартість поставленого за договором товару на основі направлених в обслуговуючий платника банк розрахункових і відвантажувальних документів.

Можливість розрахунків платіжними вимогами-дорученнями передбачена Положенням про безготівкові розрахунки в РФ [48] і не залежить від того, чи вказана вона в договорі банківського рахунку. Для цих розрахунків необхідна тільки вказівка про них в договорі постачання.

Платіжні вимоги-доручення виписуються постачальником в чотирьох примірниках на бланку і разом з документами прямують в банк постачальника (банк-емітент), який передає їх виконуючому банку (банку покупця) для пред'явлення покупцю і подальшого акцепту і/або платежу.

Списання коштів з рахунку платника відбувається, якщо він протягом трьох робочих днів представив в обслуговуючий його банк письмову згоду платити (позитивний акцепт), оформлене на лицьовій стороні платіжного вимоги-доручення підписами осіб, уповноважених розпоряджатися розрахунковим (поточним) рахунком і відтисненням друку. У цьому випадку платіжне вимога-доручення вважається акцептованим, а його сума списується банком з рахунку платника.

Платник протягом вказаного терміну може акцептувати платіжне вимогу-доручення повністю, частково або не акцептувати його, направивши в банк сповіщення про відмову. Без акцепту виконуючий банк не може списати засобу з рахунку платника.

Часто платіжні вимоги-доручення постачальник відправляє покупцю, минуя банк. Платник, визначивши можливість оплати, направляє платіжне вимогу-доручення в обслуговуючий його банк для перерахування суми на рахунок постачальника.

61

Схема розрахунків платіжними вимогами-дорученнями приведена на мал. 5.

Рис. 5. Схема розрахунків платіжними вимогами-дорученнями

За загальним правилом засобу з рахунку можуть бути списані по розпорядженню клієнта банку. Списання коштів з рахунку власника без його розпорядження здійснюється тільки за рішенням суду і у випадках, передбачених в законі або в договорі між банком і клієнтом.

Сторони за договором постачання мають право включити в нього умову про безакцептне списання належних постачальнику коштів. Покупець-платник зобов'язаний письмово повідомити банку про цю умову і про свою згоду на таке списання. У листі повинне бути вказано, який кредит має право списувати з боржника суми в безакцептному порядку і за який товар [46, п.2].

У розрахунках за договором постачання може використовуватися вексель, який має встановлені законом форми.

Простий вексель являє собою особливий письмовий документ, вмісний простої і нічому не зумовлене зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити певну суму грошей в певний термін і в певному місці векселедержателю або його наказу.

Перевідний вексель (тратта) - особливий письмовий документ, вмісний безумовний наказ векселедавця платнику сплатити певну суму грошей в опреде62

ленний термін або по пред'явленні і в певному місці векселедержателю або за його наказом.

Федеральним законом від 11 березня 1997 р. "Про перевідний і простий вексель" встановлено, що відповідно до міжнародних зобов'язань Російської Федерації, витікаючих з її участі в Конвенції, що встановлює одноманітний закон про перевідний і простий вексель (підписана в Женеві 7 червня 1930 р.) застосовується Постанова Центрального Виконавчого Комітету і Ради Народних Комісарів СРСР від 7 серпня 1937 р. "Про введення в дію Положення про простий і перевідний вексель" [27].

Вексель, виступаючи як платіжний засіб, одночасно виконує функції ефективного забезпечення виконання зобов'язання по оплаті. Він дозволяє постачальнику вибрати міру надійності виконання зобов'язання по розрахунках, передбаченого в договорі.

Постачальник може провести з векселем різні операції: продати його банку (прийняття векселя банком до обліку); доручити банку пред'явлення векселів в термін платнику, отримання платежів і передачу їх суми власнику векселя (інкасування векселів). Постачальник може також отримати в банку позику по спеціальному позиковому рахунку, забезпеченому векселем.

Розрахунки за товар за договором постачання можуть здійснюватися шляхом простого погашення взаємної заборгованості (ст. 410 ГК РФ і п. 1.4. Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації).

Покупець зобов'язаний здійснити за свій рахунок дії, які згідно із законом, інакшими правовими актами, договором або вимогами, що звичайно пред'являються необхідні для здійснення платежу (п.1 ст. 485 ГК РФ). Це положення відповідає правилам ст. 54 Венської конвенції про договори міжнародного купівлі-продажу товарів 1980 р. [55].

Здійснення таких дій, як напрям в банк доручення про відкриття акредитива, не розглядається як здійснення платежу. Також не є платежем

63

доручення банку про переклад продавцю вартості товару, якщо таке доручення не було виконане. Згідно з Венської конвенцією "товар, отриманий покупцем, вважається оплаченим з моменту отримання грошових коштів банком продавця, а не з моменту перерахування цих грошових коштів покупцем".

Місцем виконання грошового зобов'язання за загальним правилом (ст. 316 ГК РФ) признається місце знаходження кредитора в момент виникнення зобов'язання [56, с.43]. На практиці покупець прагне зафіксувати в договорі, що він вважається таким, що виконав своє зобов'язання з моменту доручення банку про переказ грошей постачальнику. Тому при укладенні договору рекомендується чітко визначити дату платежу щоб уникнути суперечок між сторонами.