На головну   всі книги   до розділу   зміст
1 2 3 5 6 7 8 9 11 12 13 14 15 17 18 20 21 22 23 24 25 26

4.1. Нормативні вимоги до організації безготівкових розрахунків

Відповідно до Указу Президента РФ від 14 червня 1992 р. ¦ > № 622 «Про додаткові заходи по обмеженню налично-денеж-1 ного звертання» все господарюючі суб'єкти незалежно від орга низационно-правової форми і сфери діяльності зобов'язані хра-¦ Нитка грошові кошти в кредитних організаціях і виробляти Р розрахунки за своїми зобов'язаннями з іншими організаціями в безготівковому порядке70. Безготівкові розрахунки здійснюються через [банки (їх філіали) по рахунках, відкритих на основі договору банківського рахунку, або через Банк Росії по рахунках, відкритих на 5. основі договору кореспондентського рахунку.

Положенням Банку Росії від 12 квітня 2001 р. № 2-П «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» введені наступні [форми безготівкових розрахунків: платіжні доручення, чеки, аккредитиви і платіжні требования11. При цьому форми безготівкових розрахунків обираються учасниками розрахунків самостійно і передбачаються в тих, що укладаються між ними договорах72.

70 Під кредитними організаціями розуміються банки і небанківські ¦ кредитні організації, діючі на основі ліцензії, виданої ^Центральним банком Росії. Далі по тексту - банки.

710 безготівкових розрахунках в Російській Федерації: Положення Цен-льного банку РФ від 12.04.2001 м. № 2-П.

72 В рамках форм безготівкових розрахунків як учасники расче-ов розглядаються платники і одержувачі коштів (стягувачі), а - ке обслуговуючі їх банки і банки-кореспонденти.

99

Основою для здійснення безготівкових розрахунків є розрахункові документи, які являють собою розпорядження платника про списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перелік на рахунок одержувача коштів, а рівне розпорядження одержувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перелік на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем). До розрахункових документів відносяться: платіжні доручення, акредитиви, чеки, платіжні вимоги, інкасові доручення. Форми цих документів повинні відповідати встановленим стандартам і містити наступні реквізити: найменування розрахункового документа і код форми; номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки; вигляд платежа71; найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ИНН); найменування і місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку; найменування одержувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ИНН); найменування і місцезнаходження банку одержувача, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку; призначення платежу; сума платежу (прописом і цифрами); черговість платежу; вигляд операції; підписи (підпис) уповноважених осіб (особи) і відтиснення друку організації-платника. Виправлення, помарки і підчисток, а також використання коректуючої рідини в розрахункових документах не допускаються.

Розрахункові документи дійсні протягом десяти календарних днів, не вважаючи дня їх виписки, і приймаються банком до виконання при наявності на першому примірнику (крім чеків) двох підписів (першої і другої) осіб, що мають право підписувати розрахункові документи, або одного підпису (при відсутності в штаті організації особи, якому надане право другого підпису) і відтиснення друку (крім чеків), заявлених в картці із зразками підписів і відтиснення друку. Платіжні документи можуть бути из71В

платіжних дорученнях, що представляються в установи Банка Росії для здійснення платежу поштовим або телефафним способом, проставляється відповідно «поштою» або «телеграфом». У платіжних дорученнях, що представляються для здійснення електронних розрахунків, проставляється «електронно».

100

готувалися з використанням копіювального паперу, розмножувальної техніки або ЕОМ в кількості примірників, необхідній для всіх учасників розрахунків. При цьому всі примірники розрахункового документа повинні бути ідентично заповнені. Кредитна організація відмовляє в прийомі платіжного документа, якщо посвідчення прав розпорядження рахунком буде визнане сумнівним або при порушенні вимог по оформлениюдокумента. По операціях, здійснюваних філіали, представництвами, відділеннями від імені юридичної особи, розрахункові документи підписуються особами, уповноваженими цією юридичною особою. На першому примірнику розрахункових документів індивідуальних підприємців проставляється один підпис і відтиснення друку, заявлений у вказаній картці.

При здійсненні безготівкових розрахунків на банки покладені наступні функції: прийом розрахункових документів, їх перевірка, оформлення і проведення по особовому рахунку клієнта-платника, перерахування грошових коштів в банк одержувача, їх зарахування і проведення по особовому рахунку клієнта-одержувача.

Всі фінансово-господарські операції, пов'язані з перерахуванням безготівкових грошей, знаходять відображення як в документах організацій, так і банків, обслуговуючих ці організації: в розрахунково-платіжних документах; особових рахунках; банківських виписках; договорах, укладених між організаціями-контрагентами і коштів, що є основою для переліку; рахунках бухгалтерського обліку цих організацій. Отже, зіставлення документів банку і його клієнтів дозволить виявити можливі невідповідності, що стосуються як характеру фінансово-господарських операцій, так і їх грошового вираження, встановити підробленість окремих документів, виявити фіктивність проведеної операції, відновити рух грошових коштів по банківському рахунку при відсутності тих або інакших документів в організації.