На головну   всі книги   до розділу   зміст
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

БАНКИ-"ПРАЧЕЧНИЕ"

Величезні масштаби тіньової економіки і кримінальних доходів в Росії вже давно породили ринок послуг по відмиттю "брудних" грошей. Попит на такого роду послуги формується держателями доходів, отриманих з самих різних кри-Цинальних джерел: бюрократичного і кримінального рекету, незаконної торгівлі зброєю, наркотиками, незаконного обороту етилового спирту і спиртосодержащих продуктів. Це - і грошові кошти, викрадені за допомогою авізо, засобу обдурених вкладників, коррупционние операції і інш. Особливістю російського попиту на послуги по відмиттю "брудних" грошей, на відміну від розвинених країн, є те, що на Заході, наприклад, основними їх постачальниками є наркоторговля і рекет, т. е. сфери кримінального бізнесу, досить відособлені від законної предприниматель-рсой діяльності. У Росії ж злочинні групи домінують одночасно в легальному і нелегальному бізнесі. За деякими даними, беловоротничковая злочинність контролює приблизно 90% кримінальних доходів, залишаючи на частку професійної карної злочинності лише 10%.

Формування банківської системи Росії проходило в [умовах втягування її в середу корупції і організованої злочинності. Випробовуючи кримінальний тиск, банки служили одночасно і об'єктом кримінальних впливів, і інструментом кримінальних маніпуляцій на фінансових, валютних ринках. Досить пригадати приклади "Московського торгового банку" або банку "Суперлан", які, діючи під прямим кримінальним контролем злочинних угруповань, здійснювали великі позики на міжбанківському ринку, конвертували кошти у валюту і далі переводили валютну виручку через третій банк за рубіж на рахунки підставних фірм. Цей третій банк був формально чистим як з точки зору законності банківських операцій, що проводяться, так і по складу своїх працівників, що відповідали встановленим посадовим критеріям. Проте, цей банк фактично виконував роль "пральної машини" по відмиттю "брудних" грошей, які були викрадені у десятка банків.

З точки зору особливостей проведення операцій по відмиттю "брудних" грошей банки можна поділити на три основні групи.

Перша група включає банки, що знаходяться під прямим кримінальним контролем, подібні тим, про які говорилося вище.

До другої групи відносяться банки, які йдуть на співпрацю з особами або організаціями, що займаються незаконним обналичиванием грошових коштів або, навпаки, обезналичиванием. Несумлінні банки заохочують операції по обналичиванию, оскільки отримують додаткові оборотні кошти і значні комісійні. Частіше такі схеми здійснюють філіали великих банків або дрібні банки.

До третьої групи відносяться банки, через клієнтські рахунки яких можуть пройти "брудні" гроші або здійснюватися їх відмиття.

Аналіз правопорушень в банківській і кредитно-финан-совою сфері показує, що в банках в основному підтримується досить висока якість фінансово-бухгалтерської документації, що, з одного боку, забезпечує правильність і повноту відображення в ній об'єктів оподаткування, а з іншою - зменшує число очевидних правопорушень, які можуть бути виявлені при поверхневій перевірці, підвищує латентность податкових злочинів. Виявлені порушення пояснюються, головним чином, випадковими помилками при ведінні бухгалтерії. Основний же податковий кримінал лежить в сфері забезпечення розрахунків між клієнтами. З метою приховання фактів розрахунків деякі підприємства вступають в змову з керівниками банків, які на їх прохання здійснюють розрахунки між підприємствами, минуя розрахункові рахунки.

Ось лише один приклад. Госналогинспекция по Благодар венскому району Ставропольського краю і районне відділення податкової поліції проспівали перевірку комерційного банку ¦¦ "Благодарненський". Перевіряючих цікавило, наскільки [[своєчасно банк виконував платіжні доручення своїх клієнтів про перелік податкових платежів. У результаті були вуста-¦ новлени порушення у ведінні банківських операцій. На мо-Цмент перевірки у ряду організацій не були виконані пла-!¦тежние доручення про перелік до бюджету податків і зборів. Більшість цих підприємств мали рахунок недоїмника. При цьому банк зараховував виручку, що поступала і готівку кошти, що вносилися в касу на позикові рахунки клієнтів (для погашення 1 «зобов'язань за кредитним договором), минуя розрахункові рахунки. [1 Розкрилися і факти довільного виправлення банком реквізитів рахунків в платіжних дорученнях. За результатами провер-Гки до банку були застосовані штрафні санкції у вигляді взис-¦¦ ¦Канія пенею.

Не погодившись з цим рішенням, КБ "Благодарненський" ¦ Звернувся з позовом в Арбітражний суд Ставрополь-ського краю.,¦0днако і перша, і друга інстанції, вивчивши представлені документи, відмовили в позові, оскільки провина банку в невиконанні (затримці виконання) платіжних доручень налого-шлательшиков була доведена.;

¦ Тоді банк звернувся в касаційну інстанцію, обіцяючи шредставить розрахунки, що свідчать про те, що велике гроно пені стягнуте необгрунтовано.

¦ Однак до моменту розгляду справи в Федеральному ар-ритражном суді Північно-Кавказького округу обіцяні докази неправомірності стягнення вказаної в жалобі сум-ри так і не були представлені. Так само, як і попередні інстанції, Федеральний арбітражний суд Північно-Кавказсько-¦ро округу прийшов до висновку, що банк штучно створював [(Ситуацію, при якій розрахункові рахунки клієнтів залишалися ГОустимі.

Порушення податкового законодавства в кредитно-фи-напсосой сфері пов'язані і г діяльністю обмінних пунктів. Вони часто не враховують в бухгалтерській звітності значну частину виручки, що отримується, іноді працюють без відповідних ліцензій.

Досить гостро стоїть і проблема обналичивания грошей із залученням фізичних осіб. Вони відкривають в банках рахунки, на які перераховуються кошти, отримані після погашення банком векселів, за фіктивними договорами на надання маркетингових і інакших послуг, іншими операціями, виконання яких важко проконтролювати.

За деякими оцінками, доходи фізичних осіб, що не попадають під оподаткування, складають від 40 до 60% від загального об'єму. Це пов'язано, з одного боку, з недосконалістю системи оподаткування, відсутністю чітко налагоджених механізмів підтвердження незаконності операцій, з іншого боку - з відсутністю у підприємств і фізичних осіб стимулів до легалізації отриманих доходів.

Треба сказати, що податкова поліція напрацювала досить ефективні методики припинення тих схем додаткових виплат, які в своїй основі містять порушення податкового законодавства або податкові злочини.

У Алтайському краї, наприклад, в ході кожної перевірки податкові поліцейські виявляли порушення правил виплат готівки коштів в середньому на суму 100 тис. рублів і вище. Але, звичайно ж, основні порушення такого роду здійснюються в Москві. Так, тільки за декілька місяців тут були виявлені 82 організації, створені виключно для обналичивания грошей, 48 з яких зареєстровані по втрачених паспортах, а 4 - по паспортах раніше вмерлих осіб. Внаслідок проведення заходів щодо припинення незаконного обороту грошових коштів фірмами, зареєстрованими по втрачених паспортах, припинені операції на 112 розрахункових, валютних і інакших рахунках 80 підприємств в

26 банківських установах Москви. У одному тільки Північно-Західному округу столиці були заблоковані банківські рахунки 15 фірм, через які щодня обналичивались суми до 1 млн. доларів.

Перевірки виявили серйозні порушення правил роботи з валютою в обмінних пунктах багатьох комерційних банків.

Особлива роль в криміногенних процесах, що відбуваються 118 кредитно-фінансовій сфері, належить іноземним бандам. Найбільш поширеним способом незаконного вивозу валюти і приховання доходів від оподаткування є використання кореспондентських рахунків, відкритих в російських банках банками-нерезидентами. Через ці рахунки російські фірми направляють безготівкові грошові кошти для оплати різних видів послуг на підставні іноземні фірми. Надалі перераховані кошти переводяться на рахунки конкретних фізичних осіб і обналичиваются.

Зокрема, в свій час кредитно-фінансові учрежде-¦¦(ия прибалтійських країн, особливо Латвії, користуючись Ліберальним банківським законодавством своїх країн, були активним фінансовим інструментом відведення грошових коштів від оподаткування, перекладу їх в тіньовий оборот, Легалізації доходів, отриманого злочинним шляхом. Исполь-до/я недосконалість митного, валютного і податкового законодавств, ряд прибалтійських і інших іноземних бан-крв через здійснення фіктивних зовнішньоекономічних операцій, підготовку фіктивних договорів про перепоступку прав Вимоги на виручку від реалізації товарів, робіт або послуг Зараховували рублевие кошти на свої кореспондентські рахунки. На ці кошти здійснювалася купівля валюти на внутрішньому валютному ринку Росії, яка потім зараховувалася на номерні, особисті рахунки або рахунки оффшорних компаній, власниками яких були конкретні фізичні особи. Сво-Цми протиправними діями ці банки нанесли значний

збиток нашій економіці, взяли діяльну участь в формуванні її тіньового сектора.

Аналіз податкової злочинності в кредитно-фінансовій сфері свідчить про широке поширення відходу від оподаткування з використанням так званих проблемних банків.

З метою отримання незаконного прибутку керівники ряду банків використовують постанову Конституційного Суду РФ від 12 жовтня 1998 р., згідно з яким обов'язок юридичної особи по сплаті податку припиняється від дня списання кредитною установою суми платежу з його розрахункового рахунку незалежно від часу зарахування сум на відповідний бюджетний або позабюджетний рахунок,

З урахуванням цього несумлінні платники податків і неплатоспроможні банки вибудували схеми проведення фіктивних податкових платежів, які реально не поступають до федерального бюджету. При цьому до бюджетів суб'єктів РФ юридичні особи, як правило, сплачують податки через платоспроможні банки.

Тільки за I квартал 2000 року територіальними органами податкової поліції проведено понад 400 перевірок в майже 300 банках. Сума заподіяного ними збитку становила 3,5 млрд. рублів. У дохід держави повернено біля 300 млн. рублів.

За результатами перевірок тільки в Москві збуджено більше за 40 карних справ відносно керівників підприємств і організацій кредитно-фінансової сфери.

Зокрема, голова Ради директорів одного з банків за домовленістю з керівниками ряду підприємств організував і реалізовував схему ухиляння від сплати податків шляхом проведення через банк фіктивних платежів на суму біля 17 млн. доларів. Суть протиправних дій керівника КБ, що використав в корисливих цілях банк як

інструмент відведення підприємств-боржників від сплати податку, складається в тому, що навмисно довів банк до банкрутства.

Відносно керівників банку, а також ряду підприємств, за домовленістю з якими була реалізована схема ухиляння від сплати податків, збуджена карна справа по чотирьох статтях УК РФ (співучасть в злочині, ухиляння від сплати податків, навмисне банкрутство і злоупотреб-¦ение повноваженнями).

! Виробництво розслідування доручене Головному слідчому управлінню ФСНП Росії.