На головну   всі книги   до розділу   зміст
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

НА ВАРТІ ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ РОСІЇ

У 2000 році Федеральній службі податкової поліції Росії виконалося вісім років. Термін, звісно, невеликий, однак за цей час служба міцно помістилася свою в системі правоохоронних органів держави. При створенні податкової поліції був врахований досвід багатьох зарубіжних країн, де аналогічні служби вже давно довели свою необхідність. У останнє десятиріччя такі країни, як США, Італія, Іспанія, Великобританія, ФРН, Швеція, Нідерланди, ряд країн Латинської Америки, провели крупномасштабний податкові реформи. Вони послідовно йдуть по шляху вдосконалення стимулюючої системи оподаткування і, разом з тим, постійно зміцнюють структури, що займаються податковими розслідуваннями. Незважаючи на те, що податковому законодавству в цих країнах - десятки, сотні років, а більшість платників податків, здавалося б, вихована в дусі законопос-лушания, але і там масштаби податкових злочинів досить великі.

Разом з тим необхідно помітити: поява аналогічної служби в Росії - не данина моді, не копіювання західних зразків. Вже з перших кроків переходу економіки Росії до ринкових відносин, коли вільне підприємництво дійсно почало знаходити свободу, стало очевидним: стара система оподаткування не в змозі забезпечити стабільне поповнення державного бюджету. Адаптувати її до нових умов не представлялося можливим

Тому в 1991 році в країні були закладені основи принципово інакшій, властивій саме ринковій економіці, податкової системи і створена нова структура - Державна податкова служба (нині - Міністерство по податках і зборах). Однак життя показало, що "запустити" механізм реалізації податкового законодавства не так-то просто. У тому числі і тому, що російський ринок прийнялися освоювати не тільки законопослушние громадяни, але і ті, хто не звик слідувати правовим і моральним нормам. На цей, ринок, що ще не сформувався відразу ж ринули кримінальні капітали, почала активно формуватися ціла індустрія тіньового бізнесу.

За різними оцінками, частка тіньового сектора економіки Росії складає від 20 до 40% російського ВВП. Мало того, що колосальні суми, що обертаються в йому виводяться з-під оподаткування і держава таким чином втрачає величезні гроші. Ці капітали служать фінансовою основою злочинного світу, що в сукупності створює реальну загрозу економічної безпеки держави, служить гальмом в його розвитку і зміцненні.

По суті, на початку 90-х років країна зіткнулася з новим виглядом злочинності - злочинністю податковою, яка в соціальному плані не менш небезпечна, ніж загальнокримінальна. Боротися з нею виявилося справою непростою. По-перше, позначається висока міра латентности цього вигляду злочинів. По-друге, за ними завжди стоять гроші, і гроші величезні. У третіх, в умовах недосконалості податкового законодавства податкова злочинність використовує як протиправна, так і цілком легальні схеми відходу від податків. Нарешті, кримінал є кримінал, і він діє по законах злочинного світу в будь-яких сферах.

Н Словом, вже в перші місяці ринкових перетворень ІїМьрчевмдниМ; що Гогнялогслужбя, чнячительную частину ря-ННШков якої складають жінки, протистояти цьому Новому вигляду злочинності просто не в змозі. Примусити - Цокати податкове законодавство, забезпечити його виконання можна було лише за допомогою спеціальної силової структури, наділеною правоохоронними повноваженнями. І така структура була створена. Указом Президента Росії від 18 березня 1992 року було освічено Головне управління податкових розслідувань при Госналогслужбе РФ. Комплектувалося воно прикомандированими офіцерами Держбезпеки, МВС, Міністерства оборони, Служби зовнішньої розвідки. Одночасно в регіонах почалося формування територіальних органів податкових розслідувань.

Доводити своє право на існування новій структурі довго не довелося. З перших кроків вона зарекомендувала себе ефективним і вельми перспективним підрозділом. Співробітники главку відразу ж підключилися до перевірок сумнівних фірм, взяли на себе забезпечення безпеки податкових інспекторів. Однак дуже скоро стало ясно, що просто роллю помічника нова структура обмежитися не може. Тоді, на початку 90-х, в час становлення ринкових відносин, державу буквально захлеснула податкова необмеженість. І успішно боротися з ним можна було, тільки використовуючи весь арсенал оперативно-розшукових методів.

Вже перший досвід розслідування податкових злочинів показав: у них своя специфіка, що вимагає особливої кваліфікації співробітників. Тоді підрозділи податкових розслідувань ще не мали слідчих повноважень: оперативні матеріали для збудження карних справ передавалися до інших правоохоронних органів. І ми часто стикалися з тим, що навіть досвідчені, не рік і не два співробітники, що проробили в слідчих органах просто втрачалися при вивченні

документів, пов'язаних з податковими правопорушеннями. Багато які справи так і не дійшли /\о обіцяючи

З іншого боку, практично відразу досить чітко визначився вододіл між Госналотслужбой і Головним управлінням податкових розслідувань. Податкові інспекції, як говориться, перевіряють всіх і кожних, наші ж структури мають справу тільки з тими, хто свідомо переступає закон. Звідси і різні методи роботи.

Знадобилося трохи більше року, щоб і законодавча, і виконавча влада прийшли до однозначного рішення: що вступив на шлях ринкових перетворень Російській державі, що оновлюється необхідна самостійна правоохоронна структура, яка б клала край прихованню доходів від оподаткування. Питання в ті роки, в умовах галопуючої інфляції, масового банкрутства підприємств, поголовної втечі кримінальних капіталів за рубіж, стояло так: не буде жорсткої податкової дисципліни, стабільних бюджетних надходжень - не відбудеться і держава як таке.

Вже в липні 1993 року був ухвалений Закон Російської Федерації "Про федеральні органи податкової поліції", який визначав основні задачі, правові основи, принципи організації, структуру і повноваження нового відомства. Тоді ж Головне управління податкових розслідувань при Госналог-службі було перетворене в Департамент податкової поліції Російській Федерації.

Ставши самостійною структурою, податкова поліція дістала всі основні права правоохоронного органу. Це відразу ж позначилося на результативності її дій. Кількість порушень податкового законодавства, що виявляються безперервно зростала. Відповідно зростали і суми, повернені до державного бюджету. Однак подальший розвиток нової правоохоронної структури гальмував те, що податкова поліція не мала слідчих повноважень. Вона мала в своєму розпорядженні лише нечисленні підрозділи дізнання, які в умовах масових порушень податкового законодавства просто не справлялися з масою справ, що обрушилася на них.

Життя підказувало: слідчий податкової поліції повинен стати процесуально самостійною фігурою. Так і самої податковій поліції стало тісно в рамках Департаменту. До кінця 1995 року вона вже остаточно сформувалася як федеральний орган виконавчої влади і міцно помістилася свою в системі забезпечення економічної безпеки держави.

У грудні 1995 року Державна Дума ухвалила Федеральний закон "Про внесення змін і доповнень в Закон Російської Федерації "Про федеральні органи податкової поліції" і Кримінально-процесуальний кодекс РСФСР". Департамент отримав нову назву - Федеральна служба податкової поліції Російській Федерації. Але саме головне, що одночасно податкова поліція була наділена слідчими повноваженнями. З цього часу вона отримала можливість працювати в закінченому циклі - від оперативної розробки несумлінних платників податків до збудження карних справ і передачі їх в суд. Крім того, податковій поліції дали право провести економічні і криміналістичні експертизи, пов'язані з дослідженням фінансових документів.

Нові повноваження, зростаюча кваліфікація співробітників, ретельний підбір кадрів - все це дозволило податковій поліції в останні роки розвиватися досить динамічно. З року в рік зростала кількість виявлених злочинів. За рішенням судів на користь держави стягалися все більш великі суми. Більш чіткими ставали критерії роботи податкової поліції як правоохоронного органу - останнім часом результати її повсякденної діяльності розглядалися не стільки крізь призму величини фіскальних

зборів, скільки з точки зору прийнятих уголовно-процессу-альних і адміністративно-правових заходів.

Проте "спадковість" давала про себе знати. Вийшовши з надр Госналогслужби, наше відомство далеко не відразу зуміло відмовитися від дублювання функцій колег. До 1999 року ддже звітність у нас була майже однаковою: і ми, і податкове інспекції записували собі в актив, які суми спільними зусиллями донараховані до бюджету, які реально туди поступили, скільки штрафів накладено і т. п. Це і послужило мотивом для численних, що витали декілька років в коридорах влади проектів злиття нашого відомства з іншими госструктурами. Пропозиції були самі різні: повернути нас в лоно Госналогслужби, переподчинить Міністерству фінансів, влити в Міністерство внутрішніх справ...

Однак життя диктувало інші рішення. Складна криміногенна ситуація, що склався в економіці, вимагала не розчиняти податкову поліцію в інших органах виконавчої влади, а, навпаки, зміцнювати її як правоохоронну структуру. У цьому плані переломним був 1999 рік. Ми, нарешті, повністю відмовилися від дублювання контрольних функцій Міністерства по податках і зборах. У цих цілях провели серйозну реорганізацію свого відомства, істотно укріпили оперативні і слідчі підрозділи. Оновилася і правова база нашої повсякденної діяльності, про що детальніше буде розказано нижче. У результаті значно, практично вдвоє, збільшилася кількість розкритих карних злочинів, а отже, і надходження в скарбницю.

Показові такі цифри. Тільки за 1999 рік наше відомство в ході розслідування податкових злочинів повернуло до бюджету майже 45 млрд. рублів. Образно говорячи, рентабельність податкової поліції виглядає так: на кожний рубель, затраченнь1и державою на наш зміст, ми приносимо "чистому прибутку" 26 рублів.

Але справа навіть не в грошах. Перейшовши виключно на правоохоронні методи роботи, податкова поліція стала реальною силою, здатною протистояти організованій злочинності в економічній сфері, яка досягла загрозливих масштабів і вже давно протиставляє себе державі. Сформувалася своя, тіньова економіка, свої системи управління і безпеки. Все сильніше відчувається вплив оргпреступности на соціальну і духовну сфери. Все активніше величезні фінансові кошти, отримані багато в чому шляхом приховання доходів від оподаткування і відмиття "брудних" грошей, вторгаються в легальний сектор економіки.

З урахуванням соціально-політичної обстановки, що складається Президент Росії дав жорсткі вказівки всім силовим відомствам по ліквідації економічної основи організованої злочинності, екстремістських організацій і бандформирований. Податкова поліція, як складова частина сил забезпечення економічної безпеки країни, не може залишатися збоку від розв'язання цієї проблеми.

Сьогодні в полі зору податкової поліції понад 3 тис. організованих злочинних співтовариств. Їх діяльність вже давно вийшла за рамки національних меж, супроводиться здійсненням інакших злочинів, наносячи державі величезний матеріальний і моральний збиток.

Вдосконалення оперативно-розшукових методів виявлення податкових і інших пов'язаних з ними злочинів дозволяє простежувати кримінальні зв'язки фірм, що перевіряються з організованими злочинними угрупованнями, великими воротилами тіньового бізнесу, корумпованими чиновниками, виявляти походження брудних грошей, взнавати, як вони відмиваються і хто конкретно стоїть за тією або інакшою фінансовою операцією або аферою.

Все частіше податкова поліція стикається з тим, як під різним виглядом здійснюються спроби перегнати капітали за

межу. За оцінками деяких експертів, сьогодні в зарубіжних банках знаходиться сума, порівнянна із зовнішнім боргом Росії, не говорячи вже про втрати цих коштів як інвестиції в національну економіку. Втрачені вони і як налогооблагаемая база. У "тіні" знаходяться величезні грошові кошти, які успішно живлять зарубіжну економіку. Постійно зростає кількість міжнародних розшукових справ, що знаходяться у ведінні нашої Служби.

Здавалося б, по мірі зміцнення всієї податкової системи, підвищення ефективності діяльності податкових інспекцій і податкової поліції правопорушення і злочину в сфері оподаткування повинні піти на спад. Однак по-теперішньому часу помітних зсувів до кращого не відбувається. Поки виходить так, що чим глибше податкова поліція впроваджується в кримінальний мир, тим більше податкових і пов'язаних з ними інших економічних правопорушень вона виявляє. У 1999 році, наприклад, значно зросла кількість виявлених порушень податкового законодавства у великих і особливо великих розмірах. За першу половину 2000 року збуджено майже 15 тис. карних справ. Це практично стільки ж, скільки за весь 1999 рік.

Динаміка податкової злочинності по способах ухиляння від сплати податків характеризується зростанням злочинів, пов'язаних з повним прихованням фінансово-господарської діяльності від податкового контролю. Вони складають чверть всіх способів ухиляння від сплати податків, виявлених федеральними органами податкової поліції. Це пов'язано з посиленням криминогенности економіки, переходом підприємств, передусім торгових, з легального в тіньовий бізнес, розширенням тіньового сектора загалом.

Друге місце міцно займають специфічні способи ухиляння від сплати прибуткового податку. Вони становлять приблизно п'яту частину від загального числа податкових правопорушень, причому цей показник з року в рік зростає. У тому числі і

тому, що в останні декілька років федеральні органи щлоговой поліції значно більше внимания' стали уде-Цргь економічної діяльності індивідуальних підприємців, доходам фізичних осіб.

Третє місце стабільно займають різні способи заниження виручки - 13%.

Практично не міняється динаміка "бухгалтерських способів" ухиляння від сплати податків. На колишньому рівні зберігається кількість злочинів, пов'язаних із заниженням налогооблагаемой бази шляхом спотворення фінансової звітності.

На жаль, в суспільній свідомості ще не затвердилася думка про те, що умисна несплата податків - це злочин перед державою. Досить пригадати, яка бучлива кампанія проти податкової поліції була розгорнена в засобах масової інформації відразу ж після пред'явлення звинувачення відомому підприємцю Сергію Лі-совському і його партнерам по шоу-бізнесу. Вона, на мій погляд, багато в чому висвітила відношення в суспільстві до проблеми ухиляння від сплати податків. Кампанія ця, до речі, не досягла того ефекту, на який розраховували її режисери. уже дуже незграбними виявилися пущені в хід прийоми. Спочатку - грубе інсценування перед телекамерою погрому під час обшуку в квартирі Володимира Грігорьева, інсценування, за допомогою якої важко обдурити навіть людину, не досвідчену в тонкості роботи слідчого. Потім - гнівні листи на адресу перших керівників країни з приводу "волаючого свавілля податкової поліції" за підписом декількох десятків діячів літератури і мистецтва. Як згодом з'ясувалося, деякі з них, даючи згоду поставити своє прізвище, взагалі не були в курсі, про що, власне, йде мова. Потім - серія рекомендованих публікацій в ряді видань, інтерв'ю самих "пострадавших", пафос яких вже піднявся до міркувань про "расизм проти підприємців".

Мета всієї цієї многоходовой комбінації була очевидна. Але не про неї мова. Неоднозначна реакція суспільства на такого роду скандали - від неприйняття дій податкової поліції до повної її підтримки - наводить ось на які роздуми. Ринковій економіці, породженій нею податковій системі скоро піде другий десяток років, але суспільство, схоже, тільки-тільки починає прозрівати: виявляється, навмисне ухиляння від сплати податків може обернутися чистої води злочином. Точно таким же злочином, як, наприклад, крадіжка або грабунок, які передбачені тим же карним кодексом. При цьому чомусь залишається за дужками, що це - ретельно сплановане пограбування і держави, і окремих його громадян.

Якій розсудливій людині прийде в голову публічно захищати злодія, що обчистив квартиру, або нальотчика, що пограбував відділення Ощадбанку? Але чому ж тоді з кожним роком набирає силу тенденція: чим крупніше справа, яку розкручує податкова поліція, чим помітніше за фігуру, в ньому замішані, тим сильніше тиск на наших співробітників? І якби тільки з боку кримінальних структур. Крім примітивних загроз і банального шантажу в хід йдуть спроби тиску на податкових поліцейських через чиновників самого різного рівня - в залежності від масштабу справи. У друк і на телебачення вкидається спотворена інформація. По різних інстанціях розлітаються листи-жалоби, починаючи з Генпрокуратури і Адміністрації Президента Росії і закінчуючи організаціями типу невідомо кого представляючого "Суспільства платників податків".

Словом, використовується весь "джентльменський" набір вже не раз перевірених прийомів обробки громадської думки. Ось ця цехова солідарність, а по суті кругова порука, на мій погляд, представляє для розвитку цивілізованих ринкових відносин не меншу небезпеку, ніж негативні процеси в країні суто економічного або управлінського характеру. Можна як бажано довго говорити про те, що держава створила громіздку, малоефективну податкову систему, що воно несумірно високо підняло планку платежів до бюджету. Але не можна не розуміти і іншого: завтра ми прокинемося в тій же самій країні і будемо жити по тих же самих законах, що і сьогодні. А значить, інакшого виходу, крім того, що ці самі закони необхідно виконувати, погані вони або хороші, просто не дане. Досвід цивілізованих країн, на який ми так любимо посилатися, тому підтвердження.

У зв'язку з цим хотів би сказати про дивний лібералізм, який часом охоплює нашу судову систему. З кожним роком кількість розкритих податкових злочинів збільшується, але принцип невідворотності покарання в повній мірі спрацьовує далеко не завжди

Важко визнати справедливим, що злодій, що украв у сусіда декілька тисяч рублів, отримує реальний термін, а великий ділок, що прокручує мільйони, звільняється символічним покаранням. Хіба не впроваджується тим самим в суспільну свідомість небезпечна думка, що красти у держави по-великому набагато безпечніше?

Аналіз судової практики показує, що цей лібералізм часто пояснюється не чиєюсь злою волею, а недостатньою компетентністю суддів в податковому праві. Саме тому ми вже не перший рік ставимо питання про створення спеціалізованих судів.

Разом з тим я б не хотів, щоб про податкову поліцію склалося враження як про виключно каральне відомство. Ми самі запропонували внести до карного кодексу положення про те, що обличчя, що уперше здійснили податковий злочин і що добровільно відшкодували заподіяний збиток, звільняються від карної відповідальності. Тільки за перше півріччя 2000 року понад 4 тис. чоловік здійснили такий акт діяльного розкаяння.

Оперативна обстановка зараз складна. Кожний ранок мені на стіл лягає оперативне зведення. Навіть по ній видно: ми повинні діяти швидше, енергійніше, конкретніше. Головне - це розкриття злочинів. Встановити сам їх факт - цього мало. Треба з'ясовувати способи здійснення злочинів, склад учасників, розподіл ролей в організованих злочинних групах, рух грошей - тобто йти по всьому ланцюжку. Тоді буде результат.

З отриманням права розсліджувати всі основні економічні злочини податкова поліція де-факто стала поліцією фінансовою. Сьогодні це, по суті, єдиний правоохоронний орган, який спроможний займатися розкриттям податкових, фінансових махинаций на підприємствах всіх форм власності. До цього поворотного моменту в своїй історії ми йшли довго і важко. Боротьбою з економічними злочинами сьогодні займаються різні правоохоронні органи, але жодному з них впрямую, крім податкової поліції, не ставлено в обов'язок, як це сказане в Положенні про ФСНП Росію, відповідати за економічну безпеку держави.

Але ми не вважаємо себе монополістами в цій області. У Англії, наприклад, в економічній сфері діють шість правоохоронних структур. Ми і надалі будемо підтримувати і всіляко розвивати самі тісні контакти з нашими колегами з МВС, ФСБ, прокуратури, митниці. У нас різні методи роботи. Але мета одна - захистити ще неокрепшую ринкову економіку від впливу злочинного світу.

Особливі відносини склалися у нас з Міністерством по податках і зборах. З одного боку, ми родом з цієї структури, виконуємо схожі задачі. А з іншою - не завжди знаходили взаєморозуміння, дублювали функції один одного. Давно назріла необхідність переглянути погляди на проблеми нашої взаємодії. Цій проблемі була присвячена нарада керівників ФСНП і МНС в липні 2000 року. Ми

прийшли до висновку, що досить вже замикатися у відомчих рамках, домовилися про більш тісну співпрацю. Вигода від цього очевидна.

Скажемо, якщо на одну перевірку, проведену податковими органами самостійно, доводиться в середньому трохи більше за 37 тис. рублів доначислений до бюджету, то на кожну перевірку з участю податкових поліцейських доводиться вже понад 500 тис.

На жаль, ефективність нашої взаємодії багато в чому стримується неузгодженістю і суперечністю відомчих нормативно-правових актів. Тому ми вирішили переробити ряд застарілих спільних наказів і інструкцій, розробити механізм прямого доступу органів податкової поліції до бази даних податкових органів, законодавче і нормативно регламентувати порядок проведення по запитам МНС заходів щодо розшуку осіб, що ухиляються від сплати податків, і т. д.

З цією метою ми з міністром по податках і зборах Геннадій Букаєвим уклали Угоду про основні напрями взаємодії і координацію діяльності МНС і ФСНП, підписали спільний наказ.

Складання зусиль всіх правоохоронних і контролюючих органів в сфері забезпечення економічної безпеки держави сьогодні важливе як ніколи. Для нас очевидно, що однією з основних причин невчасного і неповного надходження фінансових коштів в бюджетну систему є злочини і правопорушення в сфері інвестицій, що направляються в реальний сектор економіки Росії і що реалізовуються під державні гарантії.

Протизаконні дії в цій сфері мають економічну основу і здійснюються в фінансовому і реальному секторах економіки, починаючи вже з етапу розробки інвестиційних проектів. Подібні дії роблять як безпосередні учасники інвестиційної діяльності, що не виконують взяті на себе зобов'язання, так і кримінальні угруповання, що встановлюють контроль над активами суб'єктів інвестиційної діяльності, в тому числі над активами, які є власністю держави. Активи, підконтрольні криміналітету, залучаються до тіньової економіки, стають економічною основою оргпреступности. Такі активи можуть використовуватися для "відмиття" грошей, отриманих незаконним шляхом, внаслідок переділу власності, фінансування тероризму.

Практика боротьби із злочинами в сфері інвестицій показує, що нанесений ними збиток звичайно не підлягає відшкодуванню, і тільки своєчасні і комплексні дії, направлені на їх попередження, є найбільш дійовою мірою захисту.

На зустрічі з Президентом Росії в липні 2000 року я доклав йому, що податкова поліція готова взяти на себе реалізацію правоохоронних заходів по забезпеченню економічної безпеки держави в частині інвестиційної діяльності. Ця пропозиція отримала підтримку глави держави.

Реалізація наміченого нами в цій сфері, упевнений, дозволить в значній мірі вирішити ще одну проблему. А саме проблему витоку капіталів за рубіж. І тут пріоритет - за економічними, законодавчими, а не силовими заходами, оскільки капітал йде тоді, коли в країні невиправдано високі податки, жорсткі валютні обмеження, поганий інвестиційний клімат. Я вважаю, треба йти по шляху лібералізації законодавства, але контроль за його дотриманням повинен бути гранично жорстким. І тут вже слово за нами.