На головну   всі книги   до розділу   зміст
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

ЧОМУ НЕ ЗАСТРАХОВАНА ДЕРЖАВА?

фінансова криза 1998 року наніс велику утрату комерційним структурам, що займаються страховим бізнесом. Найбільший збиток вони понесли через заморожування грошових коштів в ГКО і загального параліча банківської системи, що буквально перекинуло страхову сферу російської економіки. Страхові компанії стали всіма коштами ухилятися від нормальної сплати податків, тут же перетворившись в об'єкт пильної уваги податкових органів і податкової поліції.

Досі порушення податкового законодавства у вітчизняних страхових компаніях варіюються від типових прийомів відходу від оподаткування, серед яких - завищення витрат, що відносяться до собівартості, до витончених схем. Нерідко страхові компанії проводять страхування фінансових ризиків втрат фізичними особами доходів при невиплаті заробітної плати, премій і ризиків невиконання договірних зобов'язань по постачанню товарів і послуг. Такі види страхування використовуються для того, щоб піти від сплати прибуткового податку, обов'язкових платежів і податку на - зменшену вартість.

I Великий вплив на зростання податкової злочинності надає застосування багатьма клієнтами страхових компаній, в ' тому числі і монополістами, великими недоїмниками, складної системи здійснення фінансово-господарської діяльності з використанням бартерних операцій, вексельного звертання, страхування з участю ряду організацій і підприємств з інших суб'єктів Федерації, а також і залучення банків в незаконні операції, мета яких - приховання прибутку і її обналичивание.

Матеріали перевірок, проведених в страхових компаніях, дозволяють назвати найбільш характерні порушення ними податкового законодавства. На перше місце вийдуть порушення правил і законів, що регламентують порядок освіти і діяльність самої страхової фірми. Наприклад, уч-[редительние документи страхувальників лише формально відповідають встановленим вимогам, а на ділі статутний капітал формується "з грубими порушеннями. Так і філіали

багатьох страхових компаній займаються страховою діяльністю без її відображення в статуті і звітних документах головного підприємства. Додайте ще сюди, що в засновницьких документах ряду страхових компаній в порушення Закону "Про організацію страхової справи в Російській Федерації" міститься право на заняття виробничою, банківською і торгово-посередницькою справою.

Ось деякі вельми характерні приклади.

У минулому році ми спільно з органами МВС, ФСБ, працівниками МНС і Мінфіну провели міжвідомчу операцію "Пісок", виявивши факти крупномасштабний ухиляння від сплати ПДВ на ринку купівлі-продажу природного піску і участі в цьому страховій компанії "Константа" з Санкт-Петербурга. Механізм, яким користувалися комбінатори з "Константи" для приховання своїх доходів і доходів своїх комерційних партнерів, виявився вельми простим. Так, "Константа" оформляла фіктивні страхові операції по так же фіктивних операціях на ринку природного піску, що і дозволяло йти від ПДВ у великих масштабах. Як ми з'ясували, головним організатором і виконавцем схеми був президент самої "Константи", що сховався в ході слідства і потім заримований оперативниками УФСНП по Санкт-Петербургу. За станом на 1 грудня 1999 року в рамках операції "Пісок" територіальними органами податкової поліції було збуджено 19 карних справ. Розмір збитку, нанесеного державі учасниками уявних операцій, що прикриваються страховими операціями, оцінюється в 35 млрд. рублів. Сьогодні реально відшкодовано тільки біля 40 млн. рублів.

Ще раніше, в 1998 році, була виявлена досить хитромудра схема ухиляння від сплати податків до бюджету і у позабюджетні фонди. У ній брали участь досить відомі і великі підприємства. Укладалася вона в наступному: ці підприємства підписували договори страхування вантажів зі страховою компанією "Народний резерв", потім страхова компанія "Народний резерв" практично 99% страхових премій направляла на перестрахування ризиків в страхову компанію "Глосса". У свою черга "Глосса" обналичивала вилучені грошові кошти, використовуючи векселі і особові рахунки ¦¦співробітників "Народного резерву", через ряд акціонерних товариств. Потім частина обналиченних грошей поступала в касу "Глосси", оформляючись як страхові внески працівників, ніби, від страхувальників молочного комбінату і інших организа-¦'ций за договорами страхування життя з щомісячною виплатою ренти страхувальникам. До того часу з'ясувалося, що Департаментом по нагляду за страховою діяльністю Мінфіну Росії ліцензії на подібний вигляд страхування "Глоссе" взагалі не видавалися, а правила добровільного страхування життя, якими керувалися в "Глоссе", виявилися і зовсім сфальсифікованими. Наші оперативники провели перевірку ' дотримання "Глоссой" податкового законодавства і виявили найгрубіші порушення на суму понад 210 млн. рублів. У кінці 1998 року слідче управління ФСНП збудило у відношенні ВАТ СК "Глосса" карна справа.

Не так давно співробітники У ФСНП по Тверської області [встановили факти обналичивания грошових коштів предприДОтиями і організаціями області через ЗАТ Тверська страхова компанія "Асько". Маючи намір обналичить частина виручки від реалізації страхових послуг, компанія "Асько" уклала ряд договорів перестрахування зі страховими організаціями Москви. Однак грошові кошти, відображені в звіті "Асько" як внески за договорами перестрахування, фактично перераховувалися на рахунки комерційних банків Москви для купівлі банківських векселів. Придбані векселі передава-¦¦Кись підставним фізичним особам. Готівка, полуденна внаслідок гасіння векселів, поступали "руководите-шо Асько". У звіті страхових организаций-перестраховши-ясов договори, укладені з "Асько", реєструвалися як ресостоявшиеся. У результаті "Асько" не сплатила податок на прибуток

в сумі 195 тис. рублів, а також вивела в неврахований готівковий оборот 450 тиг рублів, Відносно керівників "Асько" збуджена карна справа по ч. 1 ст. 199 УК РФ.

Співробітники Северодвінського горотдела УФСНП по Архангельської області розкрили ще одну форму маскування протиправної страхової діяльності. Здійснювало її ТОО "Страхова компанія "Сиверко". Основою для перевірки послужило початок ліквідації "Сиверко", що було однією з форм маскування протиправної страхової діяльності, і інформація про те, що керівництво компанії частину страхових внесків, що отримуються приховало від оподаткування шляхом підробки фінансових платіжних документів при виробництві страхових виплат громадянам, у яких згідно з Законом РФ "Про організацію страхової справи в Російській Федерації" наступили страхові випадки.

Страхова компанія поступала по добре відпрацьованому і нехитрому сценарію. Спочатку вона укладала фіктивні договори колективного страхування працівників підприємств і приймала страхові внески, а потім проводила їх вилучення в повному об'ємі, оформляючи фіктивні фінансові документи і зменшуючи таким чином налогооблагаемую базу підприємства. Подібним способом вона вилучила більше за 400 тис. рублів. У ході перевірки оперативники викрили цю схему приховання доходів від оподаткування і встановили, що вказані у витратних касових ордерах прізвища і паспортні дані осіб, що ніби отримували по довіреності підприємств готівку грошові кошти, просто вимишлені. До речі, часто в "Сиверко" витратні документи, що вилучають кошти із законного обороту, оформлялися самим керівником, головним бухгалтером або касиром підприємства.

Найбільш витончену схему відведення від оподаткування великих грошових коштів використали і керівники ВАТ "Північно-Західне страхове суспільство", що в Санкт-Петербурге. Співробітники нашого центрального апарату з березня 1998 року

вели цю справу, виявивши злочинні зв'язки між директором "Північно-Західного страхового суспільства" і керівниками ' тверского і московського філіали.

Було встановлено, що тверской філія надавала услуГи ряду керівників комерційних фірм по обналичиванию грошових коштів і ухилянню від сплати податків, що нараховуються з фонду заробітної плати.

Виявилося, що керівник тверского філії ще з 1995 року займався операціями по обналичиванию грошей, використовуючи печаті і реквізити належної йому фірми, зареєстрованої в оффшорной зоні США. Тепер же він через Московську філію "Північно-Західного страхового суспільства" провів операцію по обналичиванию грошей і ухилянню від сплати податків "ВАТ Мелькомбінат" і птицефабрики "Верхневолжська", причому щомісячний оборот подібних операцій склав біля 500 тис. рублів. Державі у вигляді несплачених податків і платежів у позабюджетні фонди був нанесений збиток на суму біля 200 тис. рублів.

Отримані доходи від обналичивания грошей прямували на придбання цінних паперів і вкладалися в різні комерційні проекти, зокрема, здійснювалися операції по купівлі-продажу цінних паперів. Для проведення операцій і легалізації доходів в Твері була створена фіктивна фірма "КРАСС".

Потім поступила інформація про те, що і у московського шилиала "Північно-Західного страхового суспільства" з сплатою Податків не все благополучне. Ця філія працювала по широко-¦му спектру страхових послуг, здійснюючи страхування життя, добровільне медичне страхування, страхування відповідь-¦ < Ьтвенності за позичальника кредиту, страхування майна фи-гаических і юридичних осіб, страхування фінансових рис-шов. Вдалося взнати, що в бухгалтерських документах практично не відбивалася фінансово-господарська діяльність [гоилиала. Тут же у оперативників виникла підозра, що

філія ухиляється від сплати податків в особливо великих розмірах, яке потім підтвердилося.

Вже після збудженого відносно керівників фірми карної справи з'ясувалося, що вони протягом тривалого часу умисно ігнорували вимоги нормативних документів, що регламентують організацію і ведіння бухгалтерського обліку, складання і представлення бухгалтерської звітності, а також взаємовідношення підприємств з податковими органами. Для того, щоб приховати об'єкти оподаткування і ввести в помилку державу в особі податкових органів, керівники фірми представляли в одну з податкових інспекцій Москви бухгалтерську звітність з недостовірними відомостями про результати фінансово-господарської діяльності філії, сильно спотворювали розрахунки податку від фактичного прибутку. У результаті керівники відхилилися від сплати податку на прибуток на суму більше за 320 тис. рублів.

Їх дії слідство кваліфікувало як ухиляння від сплати податків з організації шляхом включення в бухгалтерські документи явно спотворених даних про доходи і витрати, довершене у великому розмірі. Винність в здійсненні злочину була повністю доведена.