На головну   всі книги   до розділу   зміст
1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 20 21 22 23 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36

Розділ X. Страховая премія і страхові внески

Стаття 9. Страхова премія і страхові внески

Коментар до п.1

Страховий тариф (в практиці страхування - тарифна ставка, або брутто-ставка) - ставка страхової премії з одиниці страхової суми або об'єкта страхування, на основі якої розраховується страхова премія.

Розрахунки тарифів на будь-який вигляд страхування (актуарние розрахунки) являють собою процес, в ході якого визначаються витрати на страхування даного об'єкта страхування. За допомогою актуарних розрахунків визначається собівартість і вартість послуги, що надається страхувальником страхувальнику. У більш узагальненій формі актуарние розрахунки можна представити як систему математичних і статистичних закономірностей, що регламентують взаємовідносини між страхувальником і страхувальниками.

Страхові тарифи по обов'язкових видах страхування встановлюються в законах про обов'язкове страхування.

Страхові тарифи по добровільних видах страхування розраховуються страхувальником самостійно. Страхувальник визначає розмір страхових тарифів виходячи з умови, що коштів, зібраних зі страхувальників у вигляді страхових премій, було б досить для здійснення можливих страхових виплат всім застрахованим особам на даний вигляд страхування. Тому встановлення страхувальником розміру страхових тарифів і розрахунок на їх основі страхових премій не носять довільного характеру, а залежать від витрат на страхові виплати на даний вигляд страхування з урахуванням конкретного набору страхових ризиків, т. е. переліку подій, які можуть бути страховими. Конкретний розмір страхового тарифу визначається в договорі страхування по угоді сторін.

Страхові премії розраховуються на основі страхових тарифів. При правильно розрахованих страхових тарифах забезпечуються необхідна фінансова стійкість страхових операцій (сбалансированность поступаючих премій, страхових виплат і витрат страхувальника) і можливість страхувальника виконувати прийняті на себе зобов'язання перед страхувальниками.

Страховий тариф (брутто-ставка) складається з нетто-ставки, призначеної для формування страхового фонду для страхових виплат, і навантаження, призначеного для покриття витрат страхувальника по проведенню страхування. З урахуванням того, що моменти настання страхових випадків і розміри страхових виплат носять випадковий характер, страхові тарифи розраховуються за допомогою математичних методів на основі теорії імовірностей. Методики розрахунку страхових тарифів по "ризикових" і накопичувальних (страхування життя) видах страхування істотно розрізнюються, однак в будь-якому випадку спочатку визначають нетто-ставку і, додаючи до неї навантаження, отримують брутто-ставку. Повна нетто-ставка на конкретний вигляд страхування являє собою суму нетто-ставок по окремих страхових ризиках. Співвідношення складових частин страхового тарифу відбивається в його структурі, яка характеризує частку кожної складової (нетто-ставки, навантаження) в брутто-ставці.

Страхові тарифи розраховуються на кожний вигляд і варіант страхування. Вони залежать від об'єму страхової відповідальності страхувальника: набору ризиків, на випадок настання яких проводиться страхування, і встановленого розміру страхових виплат по кожному з них. Зміна (розширення або обмеження) об'єму страхової відповідальності страхувальника приводить до зміни страхових тарифів, при цьому при збільшенні кількості ризиків, тих, що приймаються на себе страхувальником, підвищується страховий тариф. Наприклад, при страхуванні автомобіля страхувальник може застрахувати його від таких ризиків, як аварія, угін, втрата товарного вигляду, крадіжка багажу і т. д., отже, страховий тариф при страхуванні всієї сукупності ризиків буде більше, ніж при страхуванні групи ризиків або тільки окремих з них.

Страхові тарифи по обов'язкових видах страхування встановлюються законами про обов'язкове страхування або уповноваженим законом компетентним органом.

Примітка

Згідно з листом Міністерства фінансів Російської Федерації від 30 червня 1998 р. N 24-05/01 при розв'язанні питання про отримання ліцензії на здійснення обов'язкового державного страхування життя і здоров'я військовослужбовців, громадян, покликаних на військові збори, облич рядового і начальницького складу органів внутрішніх справ Російської Федерації в Міністерство фінансів Російської Федерації представляється методика розрахунку з вказівкою структури страхового тарифу. У відповідності з п.4.1.6 гл.IV ( "Порядок видачі ліцензій на проведення страхової діяльності") наказу Федеральної служби по нагляду за страховою діяльністю від 19 травня 1994 р. N 02-02/08 розрахунок страхових тарифів представляється з додатком використаної методики розрахунку і вказівкою джерела початкових даних, а також додатком затвердженої керівником страхової організації структури тарифних ставок в двох примірниках.

Структура тарифних ставок по видах страхування, що ліцензуються

- -

¦ N ¦Найменування¦ ¦

¦п/п¦вигляд страхо-¦ Структура тарифних ставок (%) ¦

¦ ¦ вания ¦ ¦

¦-¦-¦-¦

¦ ¦ ¦ навантаження ¦

¦ ¦ ¦-¦

¦ ¦ ¦витрати на¦в тому числі до-¦фонд превен-¦ прибуток ¦

¦ ¦ ¦ведіння справ ¦миссионное віз-¦тивних заходів ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦нагородження ¦ ¦ ¦

- -

Коментар до п.2

Страхова премія (страховий внесок, в практиці страхування - страховий платіж) - плата за страхування, яку страхувальник вносить (сплачує) страхувальнику за прийняте ним на себе зобов'язання здійснити страхову виплату страхувальнику (вигодоприобретателю) при настанні страхового випадку в порядку і терміни, встановлені договором страхування (ст. 954 ГК РФ).

Страхова премія відображає відшкодувальний характер страхової операції, що здійснюється страхувальником або страхувальником, і є платою за послугу (ціною послуги), що надається страхувальником страхувальнику за договором добровільного страхування або в порядку обов'язкового страхування, передбаченого законом.

Страхова премія може бути розглянута з економічної, юридичної і математичної точок зору*(36).

Економічна суть страхового внеску виявляється в тому, що він являє собою частину національного доходу, яка платиться страхувальником страхувальнику з метою гарантії його інтересів від шкідливого впливу несприятливих подій.

З юридичної точки зору страховий внесок може бути визначений як грошове вираження страхового зобов'язання, яке обумовлене і підтверджене шляхом укладення договору страхування між його учасниками.

У математичному значенні страховий внесок - це платіж страхувальника, що періодично повторюється страхувальнику.

Страховий внесок складається з ризикової премії, ощадного (накопичувального) внеску, нетто-премії, достатнього внеску, брутто-премії (тарифної ставки)*(37).

Ризикова премія (нетто-премія) - частина страхового внеску в грошовій формі, призначена на покриття ризику.

Ощадний внесок враховується в договорах страхування життя. Він призначений для покриття платежів страхувальника при витіканні терміну страхування.

Нетто-премія - частина страхового внеску, яка необхідна для покриття страхових платежів за певний проміжок часу на даний вигляд страхування. Нетто-премія рівна ризиковій премії у випадках, коли спостерігається планомірний розвиток ризику. Однак оскільки страховий внесок є середній розмір даних платежів, то можливі позитивні і негативні його відхилення. Для компенсації можливих відхилень до ризикової премії робиться гарантійна (стабілізаційна) надбавка.

Достатній внесок рівний сумі нетто-премії і навантаження, включеної у витрати страхувальника. Достатній внесок можна розглядати як брутто-премію, або тарифну ставку.

Брутто-премія - тарифна ставка страхувальника. Складається з достатнього внеску і надбавок на покриття витрат, пов'язаного з проведенням попереджувальних заходів, реклами і пропаганд, витратами на покриття збиткових видів страхування і інш.

Страхова премія розраховується на основі страхових тарифів з одиниці страхової суми або об'єкта страхування, які по добровільних видах страхування встановлюються страхувальником, а по обов'язкових видах страхування - законом або уповноваженим на те органом.

Якщо страхова премія виплачується страхувальником разово, то договір страхування набирає чинності з моменту її внесення. Якщо ж страхова премія виплачується на виплат, то згідно з п.1 ст. 957 ГК РФ договір страхування, якщо в ньому не передбачене інакше, набирає чинності в момент сплати першого внеску.

У тих випадках, коли страхова премія за умовами договору підлягає виплаті на виплат, сторони можуть визначити в договорі наслідку несплати у встановлені терміни чергових страхових внесків (п.3 ст. 954 ГК РФ).

Коментар до п.3

При численні тарифної ставки до нетто-премії робляться відповідні надбавки, пов'язані з розвитком ризику. Головна стаття цих надбавок - витрати на ведіння справ. У цю статтю включаються витрати, пов'язані з висновком і обслуговуванням договору страхування.

У страховій практиці прийнято розрізнювати витрати на ведіння справи внутрішньої служби страхового суспільства і витрати на ведіння справи зовнішньої мережі страхового суспільства*(38). У спеціальній літературі зустрічаються різні кваліфікації цих витрат. Витрати по ведінню справи страхувальника можуть ділитися на: постійні і змінні, залежні і незалежні, загальні і приватні.

Змінні витрати на ведіння справи можуть бути віднесені на окремі види страхування. Постійні витрати повинні бути розкладені на весь портфель укладених договорів страхування. Поняття постійних і змінних витрат використовуються в актуарних розрахунках за договорами страхування, що мають термін дії більше за один рік.

Відносно постійні витрати не схильні до коливань в страховій діяльності, т. е. не залежать від міри зайнятості персоналу в даній страховій організації. Змінні витрати змінюються пропорціонально мірі зайнятості персоналу в даній страховій організації. Питома вага відносно постійних витрат на ведіння справ порівняно мала. Більше місце в діяльності страхових організацій займають змінні витрати.

При складанні страхового тарифу враховується і те, що страховими внесками необхідно покривати не тільки страхові суми і відшкодування, але і витрати на зміст страхової організації.

Навантаження включає в себе, як правило, наступні накладні витрати страхувальника: оплату труда штатних і нештатних працівників страхової компанії (що складає основу всіх накладних витрат), витрати на рекламу, адміністративно-господарські витрати (оренда приміщення, плата за комунальні послуги, поштово-телеграфні послуги, витрати на відрядження).

Максимальний розмір витрат страхувальника на здійснення обов'язкового страхування життя і здоров'я вже визначений законом. Ця витрата становить меншу частину брутто-ставки і не може перевищувати 6% розміри страхового внеску.